江门海关稽查问题研究

论文摘要

海关稽查,最早在西方发达国家推行,目前已为世界各国海关普遍运用。我国建立和推行海关稽查制度十余年来,海关稽查工作有效促进了税收增长,为综合治税和海关税收任务的完成做出了突出成绩。本文试图结合江门海关稽查发展情况,以当前国际通行的海关外部审计制度为原型,并考虑了江门海关管理和外贸发展的现实情况,分析研究海关稽查由传统的单一对货物监管向以企业和货物监管并重转变。首先,本文详细分析了江门海关现行稽查问题中存在的缺陷,其主要归纳为五个方面:海关稽查立法粗疏,对江门海关稽查问题现有的稽查手段提出了挑战;江门海关稽查问题的适用规范性文件亟需改变;江门海关所处侨乡的特殊地理位置,导致江门关区外部经济环境复杂,诱发江门海关稽查问题风险;稽查问题中忽视法定的程序,造成江门关区执法不统一;江门海关稽查问题人员素质与现实要求存在较大差距。其次,本文介绍了世界主要国家海关稽查问题模式的经验,结合我国国情和江门海关所处侨乡的情况下,尤其是加入WTO之后,江门海关稽查问题工作面临着新的形势和要求。笔者提出了江门海关稽查问题研究的基本思路:在管理手段上,广泛采用风险分析、外部审计、贸易调查等现代化的管理方法和手段;在管理目标上,以提高海关管理效能、促进企业守法自律为根本目标;不断创新企业稽查工作机制,切实实现海关监管时空的前推后移。最后,在对缺陷的分析研究和其他国家、国内其他部门、其他地区海关的经验借鉴基础上,本文提出了江门海关稽查问题研究的政策建议:引入中介参与企业稽查,有利于提高海关后续管理效能;推进依法行政,完善稽查法律体系;完善联系配合机制,营造利于海关稽查的环境;建立健全稽查工作制度,设置裁量基准制度;加强稽查队伍建设,全面提升稽查人员素质;厘清稽查工作流程,全面防控执法、管理、廉政风险;运用现代科技手段,强化对稽查问题全过程监控和动态预警。对于提出的建议,一方面运用建立起来的理论模型进行论证评析;另一方面,有对新的江门海关稽查问题模式的实际应用进行了研究,结合实际讨论了操作过程中的具体措施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景
• 1.1.1 企业从单一模式向分类管理转变对海关稽查提出了更高层次的要求
• 1.1.2 开放型经济发展对海关稽查提出更高的要求
• 1.2 选题意义
• 1.2.1 理论意义
• 1.2.2 现实意义
• 1.3 国内外研究
• 1.3.1 国外研究
• 1.3.2 国内研究
• 1.3.3 简要评述
• 1.4 研究思路
• 1.5 研究方法
• 1.5.1 文献法
• 1.5.2 调研法
• 1.5.3 比较法
• 1.5.4 定性与定量相结合的分析方法
• 第二章 相关理论概述
• 2.1 海关稽查的概述
• 2.1.1 海关稽查的定义
• 2.1.2 海关稽查的性质
• 2.1.3 海关稽查是一种现代化的海关监管方式
• 2.2 海关稽查的职能
• 2.2.1 监督企业进出口活动
• 2.2.2 查找发现企业各类问题
• 2.2.3 验证企业守法状况
• 2.2.4 完善海关内部管理
• 2.3 海关稽查的基本要素
• 2.3.1 海关稽查的期限
• 2.3.2 海关稽查的对象
• 2.3.3 海关稽查的内容
• 2.4 相关理论概述
• 2.4.1 依法行政理论与海关稽查
• 2.4.2 治理理论与海关稽查
• 2.4.3 新公共服务理论与海关稽查
• 第三章 江门海关稽查的现状
• 3.1 江门海关稽查的现状
• 3.1.1 对一般贸易企业稽查的现状
• 3.1.2 对减免税企业稽查的现状
• 3.1.3 对保税加工企业稽查的现状
• 3.1.4 2011 年上半年企业稽查绩效考核情况
• 3.2 江门海关稽查存在的问题
• 3.2.1 传统海关稽查理念与新形势、新要求的冲突
• 3.2.2 江门海关稽查程序存在的问题
• 3.2.3 《海关稽查条例》及《稽查操作规程》等存在的问题
• 3.2.4 海关稽查存在不规范的问题
• 3.3 江门海关稽查存在问题的成因分析
• 3.3.1 海关稽查立法粗疏导致江门海关稽查手段欠缺
• 3.3.2 江门海关稽查法律层级较低
• 3.3.3 稽查中对法定的程序理解不一
• 3.3.4 江门海关稽查人员素质难以适应稽查要求
• 3.3.5 当前海关稽查环境不利于稽查工作的顺利进行
• 第四章 国外海关稽查及国内相关部门稽查对江门海关稽查的启示
• 4.1 发达国家的海关稽查
• 4.1.1 美国海关稽查
• 4.1.2 德国的海关稽查
• 4.1.3 荷兰的海关稽查
• 4.1.4 韩国的海关稽查
• 4.2 国外海关稽查对江门海关稽查的启示
• 4.3 国内相关部门的稽查
• 4.3.1 税务稽查
• 4.3.2 中国证券监督管理委员会的稽查
• 4.3.3 中国银行业监督管理委员会的稽查
• 4.4 国内相关部门的稽查对江门海关稽查的启示
• 第五章 完善江门海关稽查的对策
• 5.1 引入中介参与企业稽查
• 5.1.1 引入中介参与海关稽查，大力促进加工贸易企业转型升级
• 5.1.2 引入中介参与海关稽查，促进企业的分类管理
• 5.1.3 借助专业中介力量，努力提高加工贸易核销工作质量
• 5.2 推进依法行政，完善稽查法律体系
• 5.2.1 加强立法信息收集，提高立法建设质量
• 5.2.2 健全海关规章和规范性文件的审查制度
• 5.2.3 建立对海关规章和规范性文件定期清理的制度
• 5.3 完善部门联动机制，营造利于稽查的环境
• 5.3.1 加强三个强化，提升海关整体监管效能
• 5.3.2 加强海关与各部门的联系配合，营造利于海关稽查的外部环境
• 5.4 建立健全稽查工作制度，设置裁量基准制度
• 5.4.1 制定裁量基准以形成具体判断标准
• 5.4.2 制定裁量基准应当以比例原则为指导，确保罚过相当
• 5.4.3 以执法评估规范稽查行为
• 5.5 加强稽查队伍建设，全面提升稽查人员素质
• 5.5.1 树立程序本位的执法理念，提升依法行政能力
• 5.5.2 注重职业操守，全面提高稽查人员素质
• 5.6 厘清稽查工作流程，全面防控执法、管理、廉政风险
• 5.6.1 把好选案环节关
• 5.6.2 严格控制实施环节
• 5.6.3 重点抓好审核环节
• 5.7 运用现代科技手段，强化对稽查行为全过程监控和动态预警
• 5.7.1 立足预防，充分认识系统应用的重要性
• 5.7.2 把握关键，确保权力运行的规范性和合法性
• 5.7.3 注重结合，切实增强系统应用的科学性和实效性
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果
• 致谢
• 附表