济民集团内部控制评价与改进

论文摘要

金融危机席卷全球,导致世界经济严重衰退,也冲击了全球医药市场；医药市场在压力之下将重构格局。与此同时,我国经济也面临着周期性调整和结构性调整的双重压力,我国医药行业的发展面临着巨大的挑战同时也面临着风险。医药企业所面临的各项风险呈现出多样性和复杂性的特点。正是由于各项风险的存在,企业内部控制也越来越受到关注。医药企业要想谋求生存和发展,势必要强化内部控制,以保持企业持续、健康的发展。内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循,主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。内部控制是现代企业对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制,健全有效的内部控制被视为是现代企业加强经济管理、提高经济效益、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、以及实现企业战略目标的有效手段。我国企业尤其是医药企业内部控制建设还处于起步、探索阶段,无论是内部控制规范的制定还是企业内部控制实务水平存在较大差距,成为企业健康发展的瓶颈。2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引与2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。这是全面提升上市公司和非上市大中型企业经营管理水平的重要举措,也是我国应对国际金融危机的重要制度安排。在这种背景下,研究企业内部控制体系是有意义的。济民集团自成立迄今,企业经营一直呈现稳健、快速发展的态势,2008年排名中国医药百强企业前20强,2009年集团总销售额约38亿元人民币,销售额稳居全国中成药(处方药)市场亚军。济民持续三年位列JX省民营企业年纳税额之首。本着理论分析和实践研究相结合的原则,以COSO的企业风险管理框架的相关要求为基础,结合济民集团的内部控制现状,分析其内部控制各环节,梳理内部控制在设计及运行方面的缺陷成因,结合济民集团内控体系设计目标及建设原则从而提出完善思路。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究的背景和意义
• 1.2 研究内容与结构
• 1.2.1 研究内容
• 1.2.2 论文的结构
• 1.3 论文研究的思路与方法
• 第二章 济民集团概况及内部控制现状
• 2.1 济民集团概况
• 2.2 济民集团内部控制的现状
• 2.2.1 内部控制环境现状
• 2.2.2 风险管理现状
• 2.2.3 内部控制活动现状
• 2.2.4 信息沟通环节现状
• 2.2.5 内部监督控制现状
• 第三章 济民集团内部控制存在的缺陷
• 3.1 内部控制设计缺陷及成因
• 3.1.1 内部控制设计缺陷
• 3.1.2 内部控制设计缺陷成因
• 3.2 内控运行缺陷及成因
• 3.2.1 内部控制运行缺陷
• 3.2.2 内部控制运行缺陷成因
• 第四章 济民集团内部控制改进建议
• 4.1 集团内控体系改进的目标
• 4.2 内部控制体系改进的依据
• 4.3 医药行业风险及内部控制的特殊性把握
• 4.3.1 医药行业面临的风险
• 4.3.2 医药行业内部控制的特殊性
• 4.4 内部控制系统改进
• 4.4.1 营造良好的内部控制环境
• 4.4.2 完善风险评估体系
• 4.4.3 优化内部控制措施
• 4.4.4 优化信息沟通体系
• 4.4.5 强化内部监督控制
• 第五章 结束语
• 参考文献
• 致谢