税务筹划风险及防范研究 ——基于企业筹资决策

论文摘要

筹资决策是企业进行一系列经营活动、投资活动的先决条件,也是财务管理活动的重要内容之一。财务管理的对象是现金的循环和周转,而税收支出正是企业现金流出的构成部分。因此,企业财务管理过程中的筹资决策必定涉及税收活动,税收是企业进行财务决策必须考虑的因素之一。税收具有强制性、无偿性和固定性。在遵守税法的情况下,企业合理利用税收政策对筹资经济活动的纳税事项进行筹划,有助于企业进行正确的筹资决策和财务管理活动,以实现所有者税后收益最大化的财务管理目标。但是财务管理的目标不仅仅是收益的最大化,根据“风险-收益”原则,收益还要求能够与风险配比,税务筹划涉及的政策、环境等因素往往使企业在带来税务筹划利益的同时产生了相应的风险,因此在风险最小化下的税务筹划利益最大化是财务管理所要达到的最理想的目标。本文通过介绍相关的筹资方式,先从理论上分析了筹资决策的税务筹划及防范风险的意义,在提出企业税务筹划风险模型的基础上,通过对不同筹资方式下的税务筹划的阐述,分析了其税务筹划的利益以及可能存在的风险,揭示了税务筹划风险是企业筹资决策中的一个重要考虑方面;然后通过对我国上市公司筹资行为的数据分析,论证了目前大多数上市公司在筹集资金时没有考虑税务筹划的风险因素,表现为股权融资偏好和资产负债率偏低,因此建议上市公司对目前筹资行为做出改善;同时提出建立税务筹划风险的防范机制,从宏观和微观两个角度防范税务筹划的风险。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.2 相关文献综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文研究对象与研究方法
• 1.4 论文研究框架
• 1.5 本文的创新
• 第二章 企业利用筹资决策进行税务筹划的必要性
• 2.1 筹资决策税务筹划的理论依据
• 2.1.1 经济学中关于税收筹划的理论依据
• 2.1.2 会计学中关于税收筹划的理论依据
• 2.1.3 财务学中关于税收筹划的理论依据
• 2.1.4 财政税收学中关于税收筹划的理论依据
• 2.2 筹资决策税务筹划的现实依据
• 第三章 筹资决策税务筹划风险的成因以及涉税风险模型
• 3.1 筹资决策税务筹划风险成因
• 3.2 税务筹划风险模型
• 第四章 各种筹资决策的税务筹划风险
• 4.1 融资方式间不同资本结构的税务筹划及风险
• 4.2 发行股票筹资的税务筹划及风险
• 4.3 发行债券决策的税务筹划及风险
• 4.3.1 一般公司债券筹划及风险
• 4.3.2 可转换公司债券筹划及风险
• 4.4 金融机构借款筹资的税务筹划及风险
• 4.4.1 还款方式的筹划及风险
• 4.4.2 细分借款的筹划与风险
• 4.5 商业信用筹资的税务筹划及风险
• 4.6 租赁筹资税务筹划及风险
• 4.7 内部积累筹资税务筹划及风险
• 4.8 筹资行为税务筹划风险数据分析
• 第五章 企业税务筹划风险的防范机制
• 5.1 税务筹划风险预警机制
• 5.1.1 税务筹划风险的识别
• 5.1.2 税务筹划风险的分析
• 5.1.3 税务筹划风险的评估
• 5.2 税务筹划风险控制机制
• 5.2.1 税务筹划风险内部控制机制
• 5.2.2 税务筹划风险政府监督机制
• 5.2.3 税务筹划风险社会监督机制
• 第六章 结论与展望
• 参考文献
• 攻读学位期间发表的文章
• 后记