均等化财政转移支付制度模式研究

论文摘要

提供均等化的公共服务是政府的基本职责。财政转移支付作为政府间财政关系的核心内容,是实现财政均等化的重要工具。如何通过均等化制度的设计,缩小区域、城乡和居民个人的收入差距,使得不同地区的居民能够享受到基本一致的公共服务,具有极其重要的现实意义。本文从均等化和财政转移支付的基础理论出发,通过对国外均等化转移支付制度模式的探讨,在借鉴发达市场经济国家均等化财政转移支付成功经验的基础上,分析了我国财政转移支付的运行现状及其存在的问题,为中国均等化转移支付制度的调整和完善提供有益的借鉴。理论上,公共财政体制的公平和效率特征要求构建均等化的转移支付制度,以实现公共财政均等化和促进基本公共服务均等化。现实上,在科学发展观引领下创建以人为本的和谐社会客观上也要求从全局和战略的高度推进基本公共服务的均等化,通过均等化的财政转移支付制度实现基本公共服务的均等化,协调好改革进程中的各种利益关系,让人民更多地享受到改革开放和经济增长的成果。从西方国家的均等化转移支付经验来看,均等化制度往往从财政能力或支出需求的角度设计均等化转移支付制度。澳大利亚的均等化制度考虑了财政能力均等化和财政需求均等化,而加拿大和德国的均等化制度只考虑了财政能力的均等化。本文通过对全国县级转移支付前后财政收入及人均财政收入数据的泰尔指数计算,得出能够综合反映我国政府间转移支付制度均等化效果的指标。观察这些指标,发现转移支付对各地财力的均等化起到了重要作用。通过对该指标的进一步分析,表明我国地方财政能力的差距基本稳定在一个固定水平,并且略有抬头的趋势,这说明要想进一步实现均等化,中国转移支付制度模式亟待改进。最后,本文从均等化制度的目标设定与实现路径、均等化转移支付的设计原则、均等化制度的具体设计与模式选择、均等化制度的绩效考核以及相关配套措施等方面探讨我国均等化转移支付制度模式的建设。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究意义及目的
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 研究方法及内容结构
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 内容结构
• 1.4 可能的创新之处以及不足
• 2 财政均等化基本理论
• 2.1 均等化基本概念
• 2.1.1 均等化的历史
• 2.1.2 均等化的涵义
• 2.2 均等化的理论依据:基于公平和效率视角
• 2.2.1 均等化的效率依据
• 2.2.2 均等化的公平依据
• 2.3 均等化转移支付制度
• 2.3.1 一般性转移支付
• 2.3.2 专项转移支付
• 3 均等化转移支付的制度模式分析
• 3.1 财政能力均等化（FCE,Fiscal Capacity Equalization）
• 3.1.1 代表性税收体系
• 3.1.2 宏观方法
• 3.2 水平公共均等化模式（HEE,Horizontal Equity Equalization）
• 3.2.1 支出需求特别决定法
• 3.2.2 代表性支出体系
• 3.2.3 理论代表性支出体系
• 4 均等化转移支付国际经验的借鉴
• 4.1 澳大利亚的均等化转移支付制度
• 4.1.1 澳大利亚均等化转移支付的种类
• 4.1.2 澳大利亚均等化转移支付的基本制度安排
• 4.2 加拿大的均等化转移支付制度
• 4.3 德国的均等化转移支付制度
• 4.3.1 纵向均等化
• 4.3.2 水平均等化
• 4.4 南非的均等化转移支付制度
• 5 中国均等化转移支付的实证分析
• 5.1 中国特色转移支付制度
• 5.1.1 我国现行转移支付和税收返还体系
• 5.1.2 我国转移支付和税收返还的规模和结构
• 5.1.3 均衡性转移支付
• 5.2 均等化程度的衡量
• 5.3 关于中国地区、人际间财力差异的实证分析
• 5.3.1 总体泰尔指数的分析
• 5.3.2 分省泰尔指数分析
• 5.3.3 东中西泰尔指数分析
• 5.3.4 人均财政收入与支出的泰尔指数分析
• 6 完善均等化转移支付制度的对策建议
• 6.1 均等化的目标设定与实现路径
• 6.2 均等化转移支付的设计原则
• 6.3 均等化制度的具体设计与模式选择
• 6.3.1 财政能力要素
• 6.3.2 支出需求要素
• 6.4 均等化绩效考核
• 6.5 完善我国转移支付制度的操作和配套改革措施
• 6.5.1 确立转移支付法制框架
• 6.5.2 设立专门的转移支付决策和执行机构
• 6.5.3 完善共享税体系
• 6.5.4 完善数据统计与指标体系
• 参考文献
• 附录
• 硕士或博士研究生学习期间科研成果
• 后记