社会保险基金政府绩效审计的研究

论文摘要

随着我国社会保险制度的逐步建立和发展,越来越多的劳动者被纳入到社会保险体系中,积累的社会保险基金累计结余规模也日益庞大。同时,曝光的贪污、挤占挪用社会保险基金的违法案例也越来越多,涉案金额巨大、涉案人员的级别之高令人震惊,使得老百姓对社会保险基金的运作及管理机制产生了深刻的忧虑。然而,我国审计机关目前对社会保险基金审计仍然采用传统的财政财务审计思路,重点审计有关缴费单位和个人是否按时缴费、历年欠费的缴纳情况、社会保险基金是否存在违规挤占挪用情况、社会保险基金的支付是否及时到位等情况,而忽视了社会保险基金运营及保值增值情况。这种做法不能从根源上杜绝问题的产生,因此急需建立科学有效的社会保险基金审计制度。本文将政府绩效审计引入社会保险基金审计领域。政府绩效审计产生于二十世纪四十年代,七十年代以后得到迅速发展。国内在政府绩效审计理论研究上硕果颇丰,审计机关也已在部分省市开展绩效审计实践工作。本文首先阐述了社会保险基金政府绩效审计的理论基础(主要有公共受托经济责任关系理论、新公共管理理论、交易费用理论及成本效益理论);其次对社会保险基金的内涵、特点及构成、基金管理的主要环节及监管做了简单介绍;继而分析了目前社会保险基金政府绩效审计的现状及成因;最后将政府绩效审计的有关理念运用到社会保险基金审计中,构建了开展社会保险基金政府绩效审计的基本思路,包括社会保险基金政府绩效审计的模式选择、主要内容、审计程序与方法、绩效评价体系及绩效报告模式,并以某市2006年度五项社会保险基金为例说明如何开展社会保险基金政府绩效审计。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 本文研究的主要内容及框架图
• 1.4 本文的研究方法
• 1.5 本文的主要创新
• 第2章 社会保险基金政府绩效审计的基础理论
• 2.1 公共受托经济责任关系理论
• 2.2 新公共管理理论
• 2.3 交易费用理论
• 2.4 成本效益理论
• 第3章 社会保险基金管理概述
• 3.1 社会保险基金内涵及特点
• 3.2 社会保险基金的构成
• 3.3 社会保险基金管理的主要环节
• 3.3.1 社会保险基金的收缴筹集
• 3.3.2 社会保险基金的投资增值
• 3.3.3 社会保险基金的分配使用
• 3.4 社会保险基金的监督管理
• 第4章 我国社会保险基金政府绩效审计现状及成因分析
• 4.1 我国社会保险基金政府绩效审计现状
• 4.2 我国社会保险基金政府绩效审计缺乏的成因分析
• 4.2.1 审计机关对社会保险基金绩效审计的重要性认识不够
• 4.2.2 社会保险基金政府绩效审计的社会需求不足
• 4.2.3 我国开展政府绩效审计的范围和积累的经验有限
• 4.2.4 现有社会保险基金审计内容是重合法性审计而轻绩效审计
• 4.2.5 政府审计人员实施社保基金绩效审计的专业技术水准不高
• 4.2.6 社会保险基金政府绩效审计手段落后
• 第5章 构建社会保险基金政府绩效审计的基本思路
• 5.1 社会保险基金政府绩效审计的主要内容
• 5.1.1 社会保险基金政府绩效审计的模式选择
• 5.1.2 社会保险基金政府绩效审计内容
• 5.2 社会保险基金政府绩效审计的程序与方法
• 5.2.1 社会保险基金政府绩效审计程序
• 5.2.2 社会保险基金政府绩效审计方法体系的构建
• 5.3 社会保险基金政府绩效审计的绩效评价体系设计
• 5.3.1 社会保险基金政府绩效审计的绩效评价标准
• 5.3.2 社会保险基金政府绩效审计的绩效评价指标
• 5.3.3 社会保险基金政府绩效审计的总体绩效评价思路设计
• 5.4 社会保险基金政府绩效审计报告
• 第6章 社会保险基金政府绩效审计案例分析
• 6.1 案例背景
• 6.2 案例内容
• 6.2.1 制定社会保险基金政府绩效审计方案
• 6.2.2 社会保险基金政府绩效审计的取证
• 6.2.3 社会保险基金政府绩效审计的报告
• 6.2.4 社会保险基金政府绩效审计的后续跟踪审计
• 结论与展望
• 结论
• 展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录 攻读硕士学位期间研究成果