转移定价税收筹划的涉税风险研究

论文摘要

随着经济全球化的发展,各集团公司都建立了许多子公司形成关联企业,关联企业一方面要考虑如何利用转移定价实现税后利润最大化,另一方面又要规避转移定价带来的一系列涉税风险问题。本文主要针对转移定价税收筹划中的涉税风险问题进行研究,其目的是使企业更多的了解转移定价的涉税风险,研究如何将这些风险化解,并建立一个有效的转移定价税收筹划模型,最终使公司制定出适宜的转移定价以达到涉税风险最小化,税后利润最大化的目的。本文先介绍了转移定价、税收筹划及涉税风险的基本理论,企业运用转移定价税收筹划的动机和规则及公平交易原则下的转移定价的定价方法,为后面的研究提供了理论基础。在接下来的章节中详细分析了转移定价对税收的影响,转移定价涉税风险的成因,建立了评估涉税风险系数模型,并在别人建立的转移定价税收筹划模型的基础上,重新建立了考虑涉税风险的转移定价税收筹划模型,并给出了化解涉税风险的方法。最后运用前面的研究理论为ABC公司制订了利用转移定价进行税收筹划来达到公司税负最小化、利润最大化的目的。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题的背景、目的和意义
• 1.1.1 选题的背景
• 1.1.2 论文研究的目的和意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 论文的总体思路及研究方法
• 1.3.1 论文的总体思路
• 1.3.2 论文的研究方法
• 1.4 论文的创新之处
• 第2章 相关理论综述
• 2.1 税收筹划相关理论
• 2.1.1 税收筹划的概念及特点
• 2.1.2 税收筹划的方法
• 2.2 转移定价相关理论
• 2.2.1 关联企业及转移定价的含义
• 2.2.2 转移定价的目的
• 2.2.3 转移定价税收筹划的规则
• 2.2.4 转移定价方法
• 2.3 风险管理理论
• 2.4 本章小结
• 第3章 转移定价税收筹划涉税风险分析
• 3.1 转移定价对我国税收及经济的影响
• 3.1.1 转移定价对我国税收的影响
• 3.1.2 转移定价对我国经济的影响
• 3.2 转移定价税收筹划涉税风险的成因
• 3.3 转移定价涉税主要风险
• 3.4 转移定价涉税风险的评估
• 3.5 本章小结
• 第4章 考虑涉税风险的转移定价税收筹划模型
• 4.1 现有转移定价税收筹划模型分析
• 4.1.1 建模过程概述
• 4.1.2 现有模型的缺点
• 4.2 考虑涉税风险的转移定价税收筹划模型
• 4.2.1 模型的构建思路
• 4.2.2 模型构建的前提条件
• 4.2.3 公平价格范围的确定
• 4.2.4 模型的构建过程
• 4.2.5 模型的应用说明
• 4.3 本章小结
• 第5章 转移定价税收筹划涉税风险的化解
• 5.1 涉税风险化解的基本原则
• 5.2 涉税风险化解的方法
• 5.2.1 技术手段
• 5.2.2 预约定价
• 5.2.3 与税务机关的沟通
• 5.3 本章小结
• 第6章 ABC公司转移定价涉税风险实证分析
• 6.1 ABC公司介绍
• 6.1.1 ABC公司简介
• 6.1.2 ABC公司的涉税风险分析
• 6.2 ABC公司转移定价税收筹划的制定
• 6.3 转移定价税收筹划对企业的影响及启示
• 6.3.1 转移定价税收筹划对企业的影响
• 6.3.2 转移定价税收筹划对企业经营的启示
• 6.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
• 致谢
• 个人简历