基于新税收政策背景下分析税收对产业影响的问题研究 ——以四川省为例

论文摘要

产业结构的升级调整是经济发展的重要问题。改革开放以来,中国经济保持高增长速度,产业结构也发生了巨大的变化,四川省在改革开放以后,产业结构几经演变,呈现出不同的产业结构特征。在市场经济中,税收是国家对市场经济行为进行宏观调控的主要工具之一,同时,税收在对产业结构调整和升级中也发挥着不容忽视的作用。税收对产业结构的调整,从内容来看,不仅包括税收总量对产业结构的调节,还包括税制结构对产业结构的调节作用。税收对产业结构调整和升级的作用,本文着重分析了以下三个方面：一是税收对第一产业尤其是农业的影响,阐述了农业税取消前农民的税收负担过重,然而取消农业税后农民依然面临着税外负担,负担依然存在；二是税收对第二产业尤其是工业的激励作用,尤其增值税转型对我省工业的发展的激励作用,使得企业利润增加,有利于技术投资。然而建筑业仍缴纳的是营业税；三是税收对第三产业发展的作用,分析了营业税目前对第三产业发展存在的阻碍问题以及改进措施。通过分析税收与这三大产业的关系,说明了税收对产业发展存在正面作用和负面影响,并根据税收政策在这些产业发展中存在的问题,提出了相应的税收改革措施和对策。通过论述,本文得出的结论是税收在产业发展的不同阶段作用是不同的。首先,要切实减轻农民的负担,取消农业税后更应该把惠农政策真正落实到农民身上；加大对农村和农民的扶持力度,加快城乡经济一体化。其次,鉴于第二产业尤其是工业对我省的重要战略意义,要坚定不移地支持第二产业的发展,重点扶持高新技术产业的发展；另外,四川是劳动力大省,要着重解决劳动力就业问题,因此还得适当兼顾对劳动密集型产业的发展,有利于社会的稳定。最后,重视第三产业在国民经济中的地位,逐步对现行营业税进行改革,最终的目标是全面纳入增值税征收范畴；同时,重视现代服务业,现代服务业是今后产业的发展趋势,具有能源消耗少,增加值高的特征。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 本文研究的主要内容、目标与方法
• 1.3.1 研究的主要内容
• 1.3.2 研究的目标
• 1.3.3 研究的方法
• 1.4 研究的技术路线
• 1.5 本文的创新之处与不足
• 第2章 税收与产业结构理论分析
• 2.1 产业结构理论
• 2.1.1 产业结构与产业结构优化
• 2.1.2 产业结构的演变规律
• 2.1.3 三大产业之间的关系
• 2.2 税收影响产业结构的途径
• 2.2.1 税收通过供给影响产业结构
• 2.2.2 税收通过需求影响产业结构
• 第3章 税收对产业结构影响分析---以四川省为例
• 3.1 四川省产业基本现状
• 3.2 四川省产业结构的演进特征
• 3.2.1 产值结构演变
• 3.2.2 就业结构演变
• 3.2.3 效益结构演变
• 3.3 税收影响四川省产业结构的途径
• 3.3.1 供给途径
• 3.3.2 需求途径
• 3.4 农业税收变动对第一产业尤其是农业的影响
• 3.4.1 取消农业税前第一产业税收负担
• 3.4.2 取消农业税后农业发展状况
• 3.4.3 取消农业税后对其他产业的影响
• 3.5 税收对第二产业尤其是工业的激励作用
• 3.5.1 增值税转型带来的税收机理变化
• 3.5.2 增值税转型前四川省工业产业基本情况
• 3.5.3 增值税转型后对四川省工业经济运行的初始影响
• 3.5.4 增值税转型对四川省几大产业的影响
• 3.6 税收对第三产业调整发展的作用
• 3.6.1 营业税与第三产业
• 3.6.2 四川省第三产业发展概况
• 3.6.3 四川省金融业
• 3.6.4 四川省物流业
• 第4章 政策建议
• 4.1 促进工业内部结构调整的税收政策以及产业政策
• 4.1.1 消费税是调整产业结构的重要杠杆
• 4.1.2 企业所得税的优惠政策体现产业政策要求
• 4.1.3 尽快对现行增值税征收范围进行扩围
• 4.1.4 加大对基础产业的投入提高产业转移的承接能力
• 4.1.5 重点扶持高新技术产业的发展
• 4.1.6 适当兼顾对劳动密集型产业的资金投入
• 4.2 利用税收政策以及产业政策鼓励第三产业发展
• 4.2.1 改革营业税以加大对现代服务业的支持力度
• 4.2.2 营业税逐步并入增值税最终全面实行增值税
• 4.2.3 把旅游业作为我省的重点支柱产业
• 4.2.4 大力发展金融业,实现金融产业化
• 4.2.5 深化对"软环境"的认识,按市场经济要求进一步优化软环境
• 4.3 利用税收政策扶持第一产业尤其是农业的发展
• 4.3.1 利用农业税收政策促进农业产业化的发展
• 4.3.2 加大对农业和农村的投入力度
• 4.3.3 鼓励发展农村二、三产业
• 结论
• 致谢
• 参考文献
• 攻读硕士期间发表的学术论文