中外个人所得税法构成要素的比较研究

论文摘要

个人所得税作为世界各国普遍征收的一个税种,从其产生到现在,已有200多年的历史,并已成为很多经济发达国家主要的税收来源之一。我国自1980年首次开征个人所得税以来,其为促进我国经济的发展起到了一定的积极作用,但与此同时,我国的个人所得税法与当前经济生活不适应之处也日益突出。我国个人所得税法律制度存在缺陷的现状,严重制约了个人所得税的功能和作用,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。改革与完善我国现行个人所得税法的呼声不绝于耳,成为社会各界共同关心的话题。寻找方案,解决问题己经成为我国个人所得税法改革的当务之急。国外一些国家的个人所得税法比较完善,在诸多方面都能够给我国的个人所得税法改革提供经验。故此,本文从比较的角度出发,从中寻找、总结其长处和优点,并结合我国国情,加以有取舍性的借鉴。本文共分三大部分。第一部分为第一章,是对个人所得税法的基本介绍,包括个人所得税法的内涵、构成要素、以及历史沿革等。第二部分是文章的主体,从第二章到第六章,比较分析了中外个人所得税法的构成要素,分别从纳税人,征税范围、费用扣除,税率,税收征管等几个方面,将我国和美国、英国、法国、日本、澳大利亚等几个国家进行比较,揭示我国个人所得税法的现有弊端,指出我国尚存的差距。第三部分为第七章,通过借鉴外国个人所得税法,结合我国国情,提出完善个人所得税法的设想方案。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 引言
• 第一章 绪论
• 一、个人所得税法的概念和构成要素
• 二、我国个人所得税立法的历史沿革
• 第二章 纳税人的比较
• 一、纳税人概述
• （一） 纳税人的确定与税收管辖权
• （二） 纳税人确定标准
• 二、外国个人所得税法关于纳税人的规定
• （一） 美国个人所得税法关于纳税人的规定
• （二） 英国个人所得税法关于纳税人的规定
• （三） 法国个人所得税法关于纳税人的规定
• （四） 澳大利亚个人所得税法关于纳税人的规定
• 三、我国个人所得税法关于纳税人的规定
• 四、中外个人所得税法对纳税人规定的比较与差异
• 第三章 征税范围的比较
• 一、外国个人所得税法的征税范围的比较
• 二、我国个人所得税法关于征税范围的规定
• 三、中外个人所得税法对征税范围的比较与差异
• 第四章 税率的比较
• 一、税率的基本形式
• 二、外国个人所得税法关于税率的规定
• （一） 美国个人所得税法关于税率的规定
• （二） 英国个人所得税法关于税率的规定
• （三） 澳大利亚个人所得税法关于税率的规定
• （四） 韩国个人所得税税法关于税率的规定
• 三、我国个人所得税法关于税率的规定
• 四、中外个人所得税法对税率规定的比较与差异
• 第五章 费用扣除制度的比较
• 一、费用扣除的方法
• 二、外国个人所得税法关于费用扣除的规定
• （一） 美国个人所得税法关于费用扣除的规定
• （二） 英国个人所得税法关于费用扣除的规定
• （三） 澳大利亚个人所得税法关于费用扣除的规定
• （四） 日本个人所得税法关于费用扣除的规定
• 三、我国个人所得税法关于费用扣除的规定
• 四、中外个人所得税法对扣除费用规定的差异
• 第六章 征管法律制度之比较
• 一、外国个人所得税法关于税收征管的规定
• （一） 美国个人所得税法关于税收征管的规定
• （二） 英国个人所得税法关于税收征管的规定
• （三） 澳大利亚个人所得税法关于税收征管的规定
• （四） 日本个人所得税法关于税收征管的规定
• 二、我国个人所得税法关于税收征管的规定
• 三、中外个人所得税法对税收征管规定的差异
• 第七章 完善我国个人所得税法构成要素的构想
• 一、调整我国个人所得税法纳税人认定标准
• 二、拓宽个人所得税法的征税范围
• 三、优化我国个人所得税法的税率结构
• 四、完善我国个人所得税费用扣除法律制度
• 五、强化我国个人所得税税收征管法律制度
• 结语
• 参考文献
• 致谢