ERP环境下CC公司内部控制方法研究

论文摘要

通过对比国内外电力企业ERP应用情况,我们认识到ERP以其先进的管理思想与理念在国际大型企业管理中日益占据主力地位,在全球电力企业中的应用越来越普遍。SGCC公司力图通过ERP项目建设,引进先进的管理思想和理念改变自身落后的管理现状。按照“十二五”规划,SGCC公司将会以建设集团公司企业级的统一信息平台为主要任务。CC公司作为SGCC公司的三级单位,于2009年度在吉林省范围内率先使用了ERP系统,在近二年的使用过程中,不断按照ERP系统的组织要求及企业自身发展的需求进行内部控制的完善工作。CC公司本着“省内争排头,行业争上游”的经营理念,不断整合企业内部信息资源,对企业内部管理部门及人员分工进一步明确,强化企业内部控制管理,将经营风险前移,由事后控制转向事前预防。通过对CC公司在ERP环境下企业内部控制的研究可以对省内其他电力企业产生借鉴意义。在使用ERP系统前,CC公司各部门之间的业务相互独立,各项业务没有统一的流程,内部控制制度不完善。本文从一般控制、应用控制两个方面,总结ERP在应用过程中对CC公司内部控制的规范性起到的作用,归纳总结了CC公司ERP环境下内部控制的方法、存在的问题及解决方案,以便达到通过信息技术来加强企业内部控制的目的。一般控制措施包括组织控制、操作控制和管理制度控制、系统安全控制。应用控制措施包括初始化控制、输入控制、处理流程控制、输出控制,并针对项目、物资、设备、人力资源和财务会计五大子系统分别加以归纳总结其应用控制措施。ERP实施后,针对非法用户越权操作的问题提出了IP绑定的控制措施;针对ERP请外公司人员维护易泄密的问题,提出了培养自己关键用户的控制措施;针对工程支出在前端由业务部门设置会计科目易造成串户的问题,提出了在前端业务部门派驻会计人员的控制措施;针对CC公司没有将审计部门设计进ERP系统的管理节点这一漏洞,提出了在ERP系统内加入审计节点的控制措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的目的和意义
• 第2章 内部控制理论
• 2.1 内部控制的定义
• 2.2 内部控制的发展历程
• 2.3 我国内部控制的基本规范及配套指引
• 2.4 计算机信息系统内部控制规范
• 第3章 ERP 的发展历程及CC 公司实施ERP 的背景
• 3.1 ERP 的产生与发展历程
• 3.2 CC 公司实施ERP 项目的背景及实施情况
• 第4章 CC 公司ERP 环境下的一般控制与应用控制
• 4.1 内部控制的一般控制
• 4.2 内部控制的应用控制
• 第5章 CC 公司ERP 环境下一般控制与应用控制存在的问题与解决方案
• 5.1 一般控制存在的问题及解决方案
• 5.2 应用控制存在的问题及解决方案
• 结论
• 参考文献
• 致谢