湘计算机纳税筹划方案研究

论文摘要

纳税筹划,就是采用一切合法和非违法的手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。在市场经济条件下,企业之间的竞争日益激烈,纳税筹划作为企业财务管理活动中的一项重要内容,能有效免除、减轻或者延缓企业的纳税义务,对增强企业产品竞争力,提高企业经济效益有重要作用。湖南计算机股份有限公司(公司简称“湘计算机”)作为我国电子行业骨干企业之一,在行业发展的低谷期经营上遇到了越来越大的竞争压力,近年来证券市场投资者对上市公司业绩也提出了更高的要求,这些都迫使公司寻求新的增收节支途径。本文分析了湘计算机公司生产经营活动中影响税负的主要因素,设计了相应地公司纳税筹划方案,以期对提高公司业绩有所帮助。

论文目录

• 第1章 导论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 选题研究背景
• 1.1.2 研究纳税筹划的意义
• 1.2 纳税筹划的定义
• 1.3 纳税筹划目标分析
• 1.3.1 减轻税收负担
• 1.3.2 实现涉税零风险
• 1.3.3 获取资金时间价值
• 1.3.4 提高自身经济效益
• 1.3.5 维护主体合法权益
• 1.4 纳税筹划的基本原则
• 1.5 纳税筹划在国内外的发展
• 1.5.1 国外发展状况
• 1.5.2.国内发展状况
• 1.6 本文的研究思路、研究方法及论文结构
• 1.6.1 研究思路
• 1.6.2 拟采用的研究方法
• 1.6.3 论文结构
• 第2章 纳税筹划的主要途径和方法
• 2.1 企业创立阶段的纳税筹划
• 2.1.1 企业组织形式的筹划
• 2.1.2 企业注册地点的筹划
• 2.1.3 企业合并与分立的纳税筹划
• 2.2 企业筹资阶段的纳税筹划
• 2.2.1 资本弱化的纳税筹划
• 2.2.2 运转阶段对筹资利息的纳税筹划
• 2.3 企业投资阶段的纳税筹划
• 2.3.1 投资规模的确定
• 2.3.2 投资项目的确定
• 2.3.3 投资伙伴的选择
• 2.4 企业内部核算的纳税筹划
• 2.4.1 存货计价的纳税筹划
• 2.4.2 折旧计算的纳税筹划
• 2.4.3 购销活动的纳税筹划
• 2.4.4 财务成果及其分配的纳税筹划
• 2.5 企业薪酬激励机制的纳税筹划
• 2.5.1 当企业对员工进行奖励时的纳税筹划
• 2.5.2 由企业为员工提供相关福利的纳税筹划
• 2.6 企业纳税筹划的八种基本技术
• 第3章 湘计算机公司纳税管理现状分析
• 3.1 湖南计算机股份有限公司概况
• 3.1.1 公司组织结构
• 3.1.2 公司主要经营业务
• 3.1.3 公司财务状况及经营成果
• 3.2 湘计算机纳税情况分析
• 3.2.1 湘计算机公司本部纳税情况分析
• 3.2.2 湘计算机主要全资或控股子公司纳税情况分析
• 3.3 湘计算机纳税管理中存在的问题
• 3.4 湘计算机纳税管理的改善措施
• 第4章 湘计算机纳税筹划方案设计
• 4.1 湘计算机纳税筹划方案设计的目标
• 4.2 公司组织结构变化的纳税筹划
• 4.2.1 新设子公司以享受减免税优惠
• 4.2.2 撤销某些长期亏损子公司
• 4.2.3 整合三大主力产品售后服务网络
• 4.3 公司生产经营环节的纳税筹划
• 4.3.1 内部核算的纳税筹划
• 4.3.2 争取国家对特定企业资质的评定
• 4.4 公司筹资环节的纳税筹划
• 4.5 公司投资环节的纳税筹划
• 4.5.1 新设子公司及联营投资中的纳税筹划
• 4.5.2 技术改造过程中的纳税筹划
• 4.6 员工激励机制的纳税筹划
• 4.6.1 公司激励机制现状
• 4.6.2 改变工资奖金发放方式
• 4.6.3 提供个人发展机会和职工福利
• 4.6.4 设立离岸公司实现员工持股
• 4.7 湘计算机纳税筹划方案实施的约束条件
• 4.7.1 管理层遭受投资者对业绩增长要求的压力
• 4.7.2 大股东和中小股东之间利益的冲突
• 4.7.3 某些政策法规的限制
• 4.7.4 主管财政、税务部门的限制
• 第5章 湘计算机纳税筹划方案的财务效果分析
• 5.1 财务效果分析的方法
• 5.1.1 纳税筹划成本
• 5.1.2 纳税筹划收益
• 5.2 湘计算机主要纳税筹划方案的财务收益分析
• 5.2.1 设立湖南维胜公司的税收收益
• 5.2.2 设立或收购房地产开发公司的税收收益
• 5.2.3 员工激励机制的税收收益
• 5.3 湘计算机纳税筹划方案风险分析
• 5.3.1 纳税筹划方案触犯税收法规的风险
• 5.3.2 政策法规变动风险
• 5.3.3 机构变动风险
• 5.3.4 影响与地方政府、税务机关关系的风险
• 5.4 湘计算机纳税筹划方案风险防范措施
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间主要的研究成果目录