论文题目: 财务报告内部控制的评价与披露研究
论文类型: 硕士论文
论文专业: 会计学
作者: 杨洁
导师: 王秀丽
关键词: 财务报告内部控制评价,问责制,内部控制信息披露
文献来源: 对外经济贸易大学
发表年度: 2005
论文摘要: 近年来,随着国内外相继爆出一系列会计丑闻后,全社会对财务信息失真问题给予了空前的关注。本文从财务报告信息失真与内部控制评价的关系入手,阐明管理层建立并维持有效的内部控制评价制度能够有效地防范财务报告信息失真。然后,本文引入美国《萨班斯—奥克斯利法案》,详细介绍了财务报告内部控制评价这一概念的演化及特点。并分别介绍了美国理论界和实务界在财务报告内部控制评价建设中所取得的成果。此外,本文又着重中分析了目前我国的财务报告内部控制评价在理论和实务两个方面的建设情况。在理论方面主要介绍了我国相关规范、制度的建设情况。在实务方面,本文通过对深沪两市150家上市公司内部控制信息的披露状况进行实证分析,进而得出我国财务报告内部控制评价的理论基础薄弱,且我国内部控制信息披露存在严重不足的结论。本文最后结合我国目前财务报告内部控制评价建设的现状,并借鉴美国财务报告内部控制评价建设的先进经验,提出了五点改进和完善我国内部控制评价建设的相关建议。此五点意见为:1. 强制要求上市公司在年报中包括一份管理层对财务报告内部控制的报告。2.强制规定内部控制报告由注册会计师的审核。3. 深入全面地进行关于管理层法律责任的立法及法律责任的研究。4. 我国应成立专门的内部控制研究委员会,专门制订有关内部控制建设和评价的相关的制度和规范。5. 制定上市公司内部控制评价指引,规定上市公司披露内部控制报告的内容、格式以及报告时间。并制定统一的内部控制评价工具。
论文目录:
中文提要
Abstract
引 言
第一章 财务报告信息失真与内部控制评价
一、 财务报告信息失真的责任主体--管理者
二、 内部控制评价可有效防范财务报告信息失真
三、 管理者对内部控制评价的责任
第二章 财务报告内部控制评价--提高资本信息质量的新概念
一、 美国财务报告内部控制评价概念的提出
二、 财务报告内部控制评价的特点
三、 美国财务报告内部控制评价的发展
第三章 我国财务报告内部控制评价与披露的现状及完善建议
一、 我国目前财务报告内部控制评价建设的现状
二、 改进我国财务报告内部控制评价建设的建议
结束语
参考文献
发布时间: 2005-06-10
参考文献
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标签：财务报告内部控制评价论文; 问责制论文; 内部控制信息披露论文;