论文摘要
由于我国地域辽阔,地区间的经济、社会发展不平衡是一种常态。这直接影响到地区间财政能力的平衡,也关系到我国财政转移支付的调节效果及未来目标。因此,本文在初步分析我国地区经济及社会发展差距的基础上,考察财政转移支付对地区间财政能力均衡作用的表现。这一表现又可以分解为纵向和横向两个方面来研究。在我国,财政横向平衡效应与纵向平衡效应是转移支付产生效应的两个方面。转移支付在实现财政综合平衡方面也面临纵向平衡与横向平衡之间的冲突,因而在实现财政平衡时存在权衡。分税制改革后政府间转移支付在实现财政的纵向平衡和横向平衡上密切相关。本文的研究主要集中于分税制改革后转移支付的均衡效应。本文对转移支付制度中一般均衡问题的研究,主要从横向均衡和纵向均衡两个方面入手,在原有的相关研究的基础上,运用Stackelberg博弈模型,建立中央与地方政府财政转移支付的纵向均衡和横向均衡博弈模型。首先,采用二人主从的Stackelberg博弈模型,将中央与地方作为两个参与人,即中央作为上层决策者,控制资源的分配,决定其分配形式;地方作为下层决策者,用分得的资源进行生产、创造价值,从总体上分析了转移支付的纵向均衡问题,通过机制设计模型,可以找到一个最优的分配方案,在公平原则基础上得到一个关于转移支付总量的分配模式。其次,在假定转移支付总量已确定的情况下,运用一主多从的的Stackelberg博弈模型研究了转移支付的横向均衡问题。模型设计中,中央政府根据客观因素及地方的反应函数决定其向各地方的分配数量,同时考虑了对地方的约束机制和激励机制。地方政府根据中央的决策变量——约束机制和激励机制来决定地方政府的收入努力程度。由于我们从公平的角度考虑,以客观因素为主要依据,这样就给出了一个公平的转移支付横向均衡的分配思路和方案。关于转移支付的纵向和横向均衡分析给出了既考虑激励机制又考虑约束机制的转移支付的分配方案,并求出了以标准收入和标准指出为参数的解析表达式,对比较困难的财政标准收入和标准指出的测算问题进行了较深入的研究。在理论阐释和模型建造中,大量的使用了博弈论作为分析工具。在此博弈分析基础上,进一步通过实证研究方法作了转移支付的财政均等化效应实证分析。通过对我国地方财政自给能力差异的分析和对其地区间转移支付均等化效应的实证检验,初步探询了我国地区间转移支付的均等化程度。另外,论文还分析了不完全信息条件下的政府间财政转移支付的博弈情况,并对转移支付的一些专项问题进行了初步探讨,从而阐述了对完善我国政府间转移支付制度的构想。笔者希望在前人研究的基础上,通过本文的分析,能够在以下几方面有所创新:1、通过计量、博弈等多种数学方法的应用,建立适合我国国情的转移支付模型,并注重模型的可操作性和模型数据的可获得性,在理论研究和可行性方面做出创新;2、尝试用合理的方法测算地方政府的收入能力和支出,确定合理的转移支付量,使其结果不仅考虑公平,而且兼顾效率;3、试图采用计量模型,对转移支付的财政均等化效应进行实证分析。
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内容摘要Abstract导言一、问题的提出二、论文结构与主要内容三、研究思路与方法四、创新点和不足五、关于未来研究的思考第一章 文献综述第一节 政府间财政转移支付的理论分析一、对政府间转移支付的基本认识二、政府间转移支付存在的必要性三、政府间转移支付的方式第二节 财政分权理论一、财政分权理论二、财政分权与地区不平衡发展第三节 转移支付形式的效应分析一、无条件拨款方式二、有条件的非配套拨款三、有条件不封顶的配套拨款四、有条件封顶的配套拨款第四节 财政转移支付均衡机制一、财政转移支付制度均衡作用的经济学原理二、财政转移支付纵向均衡机理三、财政转移支付横向均衡机理第五节 财政转移支付均等化的相关理论一、财政转移支付均等化及其核心内涵二、财政转移支付均等化的作用三、财政转移支付均等化效应的度量第六节 博弈理论一、博弈论二、一主一从的 Stackelberg 博弈模型三、一主多从的Stackelberg 博弈模型第二章 我国政府间转移支付的现状比较第一节 政府间转移支付的历史回顾与现状简介一、分税制前我国转移支付制度的主要特征二、分税制后转移支付制度的建立三、现阶段政府间转移支付的几种形式四、政府间转移支付的规模变化第二节 我国现行转移支付的均衡效果分析一、地区差异现状二、纵向均衡分析三、横向均衡分析四、结论第三节 我国政府间转移支付制度存在的问题一、事权划分不清，政府间转移支付责任模糊二、一般性转移支付缺乏均等化效果三、转移支付相对规模过大四、专项补助分配不规范五、转移支付在结构上不尽合理六、监督机制不够健全第三章 政府间转移支付的国际比较第一节 部分国家政府间转移支付情况一、日本的转移支付二、美国的转移支付三、加拿大的转移支付四、澳大利亚的财政均等化转移支付五、德国的转移支付第二节 各国转移支付的经验总结一、以法的形式规范转移支付制度二、建立彻底的分税制，明确各级政府的事权和财权三、资金来源稳定四、转移支付方式的规范化和公式化五、专项拨款管理六、多种形式的转移支付配合使用七、具有共性的问题第四章 中国政府间转移支付的纵向均衡研究第一节 引言第二节 转移支付纵向均衡博弈模型的建立一、前提假设二、中央政府的目标三、地方政府的目标四、二人主从的的Stackelberg 博弈模型的建立第三节 地方政府目标函数的最优解第四节 中央政府目标函数的最优解一、税收低成本时，中央政府目标函数的最优解分析二、讨论三、税收中成本，中央政府目标函数的最优解分析四、讨论五、税收高成本时，中央政府目标函数的最优解分析六、结论第五章 中国政府间转移支付的横向均衡研究第一节 转移支付的横向均衡博弈模型的建立一、横向均衡模型设计思路二、一主多从Stackelberg 博弈模型的建立第二节 地方政府的目标函数的最优解第三节 税收低成本时，中央政府目标函数的最优解第四节 税收中成本时，中央政府目标函数的最优解第五节 税收高成本时，中央政府目标函数的最优解第六节 结论第六章 对财政收入能力与支出需求的初步测算第一节 测算的意义第二节 财政收入测算研究一、比例法二、社会商品零售总额法三、税基法四、简单讨论第三节 财政支出需求测算研究一、基本公式二、财政支出需求的测量三、具体估算步骤第四节 结论第七章 转移支付的财政均等化效应实证分析第一节 前言第二节 转移支付与财政收入增长相关性分析一、我国中央与地方财政分配差异二、转移支付与财政收入增长相关性分析第三节 转移支付的财政均等化效果实证分析一、财政均等化效果模型二、转移支付对我国地区间财政均等化的效果三、转移支付对三大经济区域的财政均等化效果四、我国转移支付的财政均等化效果检验五、结论第八章 不完全信息条件下的博弈分析第一节 不完全信息条件下的地方政府行为一、地方政府的逆向选择二、地方政府的道德风险第二节 转移支付中的棘轮效应一、“棘轮效应”的存在二、“棘轮效应”的检验三、地方政府的最优化激励第九章 财政转移支付制度的专题博弈分析第一节 转移支付与共享税一、转移支付与共享税的关系二、模型建立三、当地方政府是风险规避时的模型讨论四、当地方政府是风险中性时的模型讨论五、结论第二节 转移支付的合作对策模型一、我国地区间资源和发展状况二、转移支付方式对资源配置的局限性三、转移支付的合作对策模型四、罗宾汉模式第三节 转移支付在补偿地区利益外溢中的作用一、关于外溢性问题二、地方政府基础建设与“免费搭车”第十章 完善我国政府间转移支付制度的构想第一节 我国政府间转移支付的建立原则及模式选择一、建立规范转移支付制度应遵循的原则二、我国政府间转移支付的模式选择第二节 完善我国政府间转移支付的对策措施一、健全转移支付的前提条件二、完善政府间转移支付的具体措施三、建立规范转移支付的配套措施四、建立规范转移支付制度应处理好的几个关系第三节 构建我国均等化财政转移支付制度的政策建议一、均等化转移支付分配依据与方法的规范二、建立完善过渡期均等化转移支付模型三、调整规范均等化转移支付的形式结构四、均等化财政转移支付数量结构的合理化五、妥善权衡我国财政转移支付均等化的纵向与横向目标六、建立规范化、权威性的财政转移支付管理机构七、我国均等化财政转移支付制度的配套改革参考文献后记
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