发展低碳经济的税收政策研究

论文摘要

资源与环境是人类赖以生存的条件，碳排放带来的全球气候变暖等一系列环境问题已日益引起世界各国的重视，发展低碳经济作为解决这一问题的主要途径也已被众多国家所接受。西方发达国家早早采取行动制定与低碳经济发展有关的税收政策，对节能减排起到了很好的效果。我国在近年来也不断强调节能减排、低碳环保的重要性。温家宝总理在哥本哈根气候大会上代表中国政府做出了到2020年要使单位国内生产总值的二氧化碳排放强度比2005年下降40%-45%的碳减排承诺。国家领导人多次在重要场合提到发展低碳经济，税收作为在理论上和实践上均被证明为促进低碳经济发展的有效手段，应充分发挥其调控作用。但是，我国现行税收政策中并不存在纯粹意义上的低碳税种，仅有部分在客观上对资源环境起调节作用的税种，但其并没有充分发挥低碳化的功效，研究我国在发展低碳经济上税收政策的建立和完善因此具有重大的意义。论文系统分析了我国现有税收政策中对促进低碳经济发展有利的税种及税收优惠政策，指出了现有税收政策在促进低碳经济上的不足，存在相关政策的不全面，直接政策的缺失等问题，为了更好的发挥税收的杠杆作用，在借鉴日本、美国、欧洲国家的做法后，结合中国具体国情提出了在中国建立促进低碳经济发展的税收政策的建议。首先，指出建立这一税收政策体系时必须严格遵守的原则；接下来从完善现有税种，开征独立的碳税及环境税，完善税收的激励及约束政策和完善税收分配体制四大方面来构建税收政策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 选题意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 研究内容及方法
• 1.3.1 主要研究内容
• 1.3.2 主要研究方法
• 1.4 研究的重点、难点
• 1.4.1 研究的重点
• 1.4.2 研究的难点
• 第2章 低碳经济及税收政策的一般理论
• 2.1 基本概念界定
• 2.1.1 低碳经济的概念界定及特点
• 2.1.2 税收政策的概念界定及构成要素
• 2.2 税收政策促进低碳经济发展的理论依据
• 2.2.1 外部性理论
• 2.2.2 公共产品理论
• 2.2.3 市场失灵理论
• 2.2.4 税收杠杆理论
• 2.3 税收手段与其他政府手段的分析
• 2.3.1 税收手段
• 2.3.2 企业减排补贴
• 2.3.3 政府直接管制
• 2.3.4 碳排放权交易
• 第3章 我国现行与发展低碳经济相关的税收政策分析
• 3.1 我国现行税种中与发展低碳经济相关的税种分析
• 3.1.1 增值税
• 3.1.2 消费税
• 3.1.3 车辆购置和使用税
• 3.1.4 资源税
• 3.1.5 企业所得税
• 3.2 我国现行税收政策在发展低碳经济上的不足
• 3.2.1 现有相关税种存在的问题
• 3.2.2 直接促进低碳经济发展的税收政策缺失
• 第4章 国外促进低碳经济发展的税收政策借鉴
• 4.1 美国发展低碳经济的税收政策
• 4.2 日本发展低碳经济的税收政策
• 4.3 欧洲国家发展低碳经济的税收政策
• 4.4 国外经验对我国的借鉴意义
• 第5章 我国建立发展低碳经济税收政策体系的建议
• 5.1 我国建立发展低碳经济税收政策应遵循的原则
• 5.2 完善现行税制中的相关税种
• 5.2.1 增值税
• 5.2.2 消费税
• 5.2.3 车辆购置、使用税
• 5.2.4 资源税
• 5.2.5 企业所得税
• 5.3 开征独立的低碳税种
• 5.3.1 税收要素的设计
• 5.3.2 具体的低碳税种
• 5.4 完善能促进低碳经济发展的税收激励和约束政策
• 5.4.1 完善促进低碳经济发展的税收激励政策
• 5.4.2 完善促进低碳经济发展的税收约束政策
• 5.5 完善税收分配体制
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况