中国地方财政困境及对策研究

论文摘要

1994年的分税制改革,在理顺中央与地方政府间财政关系,增强国家宏观调控能力方面成效显著,由此释放出的巨大改革效率因素,业已成为推动中国整体市场化改革的重要力量。分税制改革以来,各地按照中央对省的分税制基本原则与模式,结合本地的实际情况,实施了对下级政府的分税制财政管理体制,但是到目前为止,省以下财政体制还不够健全,这在一定程度上影响了分税制的总体运行和功能发挥,尤其是县乡两级因财政困难而导致的地方公共品供给不足以及基层政权运转不畅的问题,引起了政界和学界的广泛关注。党的十七大明确提出“深化财税体制改革,完善省以下财政体制,增强基层政府提供公共服务能力”的经济发展目标。本文认为,应将分税制改革与基层财政困难放在中国经济体制转轨的大环境下进行思考,可以说,正是体制改革的渐进性和制度变迁过程中的“路径依赖”问题,导致我国分税制改革具有不彻底性,这与建立规范、完善、高效的分级分税财政体制目标相去甚远,而这种体制上的缺陷,才是造成基层财政困难的根本原因。国外的实践在进一步规范、完善分税制以解决基层财政困难方面给我们提供了有益的借鉴。美、日、法虽然在各自分权类型和具体的政府间财政制度安排上有所差异,但却都遵循了一些具有普遍性的原则:合理划分事权,以支定收,各级政府拥有独立的主体税种,地方间财力不足通过“均等化”的财政转移支付制度弥补等,在处理政府财政关系上都取得了明显的成效,这对于我国分税制改革的实践有很好的借鉴意义。借鉴国外先进经验,结合我国的具体国情,本文探讨了解决中国地方财政困难的制度路径。首先依据“事权与财权相一致”的原则,重新调整政府间的事权与支出划分、收入划分以及转移支付制度;然后是关于减少财政级次的探讨;最后提出相应配套措施改革,配合财政体制的调整,最终实现地方财政解困。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 国内外研究成果综述
• 1.3 研究方法和写作思路
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 写作思路
• 第二章 地方财政体制概况
• 2.1 地方财政体制的基本理论
• 2.1.1 财政分权的理论来源
• 2.1.2 财政分权的基本原则
• 2.2 我国地方财政体制的演变轨迹
• 2.2.1 国民经济恢复时期的统收统支体制
• 2.2.2 1953—1978年的统一领导、分级管理体制时期
• 2.2.3 1978—1994年的分级包干体制时期
• 2.2.4 1994至今的分税制时期
• 第三章 分税制下地方财政困境及成因分析
• 3.1 分税制下地方财政困难突出表现
• 3.1.1 财政收支严重失衡，财政赤字过大
• 3.1.2 债务负担沉重，财政风险加大
• 3.1.3 农村公共品的供给严重短缺
• 3.1.4 财政基本保障能力低
• 3.2 地方财政困难的原因分析
• 3.2.1 政府财政收支方面的问题
• 3.2.2 转移支付方面的问题
• 3.2.3 政府财政层级过多带来的体制问题
• 3.3 地方财政体制问题的体制性成因探析
• 3.3.1 分权化的经济体制与相对集权的政治体制不协调
• 3.3.2 政府财政职能尚未转换到位，公共财政体制亟待完善
• 3.3.3 城乡二元结构的不合理
• 3.3.4 既得利益的阻碍
• 3.3.5 体制的内外监督力度不够
• 第四章 西方国家政府间财政制度安排比较借鉴
• 4.1 政府间事权分配制度的比较
• 4.1.1 美国各级政府间事权分配
• 4.1.2 法国中央与地方事权划分
• 4.1.3 日本各级政府间事权划分
• 4.2 政府间税权分配制度的比较
• 4.2.1 各级政府税收收入的分配
• 4.2.2 各级政府的主体税种
• 4.3 政府间财政转移支付制度的比较
• 4.3.1 美国以专项补助为主体的财政补助制度
• 4.3.2 日本以税收划转为主要形式的财政补助制度
• 4.3.3 法国以平衡补助为主体的财政补助金制度
• 4.4 政府间财政体制安排的一般特征
• 4.4.1 财政级次划分明确
• 4.4.2 财权与事权划分合理
• 4.4.3 财政补助制度规范
• 4.5 对完善我国分税体制的启示
• 4.5.1 合理划分政府间事权
• 4.5.2 科学分配政府间税权
• 4.5.3 逐步建立规范的转移支付制度
• 第五章 完善我国地方财政体制的基本思路
• 5.1 完善地方政府间财权与事权划分机制的探讨
• 5.1.1 完善地方政府支出责任划分的基本思路
• 5.1.2 对投资权配置问题的探讨
• 5.1.3 完善地方政府间收入划分的探讨
• 5.2 完善地方财政转移支付制度的探讨
• 5.2.1 完善地方政府转移支付的基本原则
• 5.2.2 完善地方政府转移支付制度的基本思路
• 5.3 关于减少财政级次的探讨
• 5.3.1 减少财政级次的总体方向
• 5.3.2 减少财政级次的具体分析
• 5.4 关于地方财政体制配套措施改革的探讨
• 5.4.1 转变地方政府职能
• 5.4.2 完善预算管理体系
• 5.4.3 基层财政债务治理
• 5.5.4 加强法制建设与监督管理
• 注释
• 参考文献
• 后记