论文摘要
随着中国综合国力及经济实力的增长,越来越多的国际集团开始将注意力及现金投向中国,中国企业的国际竞争力也日益凸显,财务共享中心模式也开始在中国市场快速成长与发展。各大企业已经开始纷纷投资建设财务共享中心。本文基于上述的时代背景,通过对财务共享中心模式进行介绍,并选取对于企业运营十分重要的现金管理为切入点,以跨国企业B集团为案例,对其现金管理方面的现状和存在的问题进行了深入的研究和分析,并尝试给出相应的优化建议。由于之前B集团高层决定实施集团化、一体化、服务共享化的总战略,所以实施财务中心共享模式也是必要之举。对于B集团的现金管理而言,由于新近实施的财务共享中心模式从多方面对其产生了影响,原有的现金管理模式难以适应新实施的财务管理模式,所以产生了许多问题亟待解决。在实施了几年财务共享中心模式后,B集团的现金管理未能跟上企业财务共享服务化的步伐,主要产生了现金管理的思路不清晰、现金管理未能深入业务环节、现金预算管理仍显薄弱及财务预警指标体系不完善这四个问题。针对B集团的案例情况,笔者建议集团高管可以结合财务共享中心模式的特点及各职能服务共享化的程度对现金管理进行优化,主要可以从战略层面、内控角度、预算角度和环节改进角度做出调整。本文主要侧重的是,结合财务共享中心模式的特点,从环节改进角度对B集团现金管理进行分析和优化,对于其他角度的优化方案没有进行深入的探讨,希望从环节改进的角度对B集团的现金管理做出一点贡献。