我国衍生金融工具的会计监管及路径选择研究

论文摘要

衍生金融工具的产生与发展是世界经济金融一体化,各国金融自由化以及国际金融创新的产物。随着跨国企业和金融机构对各种各样的金融风险规避的迫切需求,衍生金融工具便应用而生并得到了迅猛发展。它已经成为整个金融市场体系中不可或缺的重要组成部分,衍生金融工具交易是否成熟也成为衡量一个金融市场是否成熟的标志。然衍生金融工具在世人的璀璨声中给金融领域的风险管理提出了新的挑战。目前金融监管落后于衍生金融工具的创新速度,会计监管又落后于金融监管的发展速度,这导致会计监管没有充分发挥其应有的作用。本文的研究共分5部分:第一部分为导论,概括地介绍了选题背景与问题提出、国内外相关文献综述、研究方法及思路;第二部分用演绎的方法介绍了衍生金融工具的基本理论知识,这是本文的认知部分;第三部分对衍生金融工具会计监管进行了经济学分析,并用博弈论研究方法中一个简单的代理模型分析了巴林银行因衍生金融工具信息不对称的倒闭问题;第四部分用历史比较的分析方法回顾了IASB和FASB对衍生金融工具准则的制定及其现状。会计准则是会计监管的核心,也是企业利用衍生金融工具进行盈余管理的“指南”,本部分结合安然舞弊案例进行了分析;第五部分,这是本文的最后一部分,采用归纳法分析了我国对衍生金融工具会计监管现状和在总结国内外研究成果的基础上,提出了我国未来对衍生金融市场会计监管的路径选择。作为后起国家,“制度先行”是我国衍生金融市场健康、有序运行的保证。在企业运用衍生金融工具的过程中,利用适当的会计监管手段进行风险管理无疑是一个有效的途径。同时,在金融监管部门对衍生金融工具和金融市场进行监督的过程中,通过衍生金融工具相关的会计信息掌握衍生金融工具的运用状况,也是防范风险的必要保障。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 导言
• 1.选题背景及问题提出
• 2.文献综述
• 3.研究思路与研究方法
• 第一章 衍生金融工具的理论概述
• 1.1 衍生金融工具的概念界定
• 1.1.1 定义
• 1.1.2 特点
• 1.1.3 分类
• 1.2 衍生金融工具的功能
• 1.2.1 避险保值功能和投机功能
• 1.2.2 价格发现功能和降低信息不对称功能
• 1.3 衍生金融工具的风险介绍及成因
• 1.3.1 市场风险
• 1.3.2 信用风险
• 1.3.3 流动性风险
• 1.3.4 操作风险
• 1.3.5 结算风险
• 1.3.6 法律风险
• 1.3.7 会计风险
• 第二章 衍生金融工具会计监管的基础理论
• 2.1 衍生金融工具会计监管的经济学分析
• 2.1.1 信息不对称与衍生金融工具风险的形成
• 2.1.2 博弈理论
• 2.2 案例分析—巴林银行
• 2.2.1 事件回顾
• 2.2.2 案例分析
• 第三章 衍生金融工具会计监管的国际发展现状
• 3.1 FASB关于衍生金融工具会计准则的制定及发展
• 3.2 IASB关于衍生金融工具会计准则的制定及发展
• 3.3 比较研究的启示
• 3.4 案例分析一安然公司
• 第四章 对我国衍生金融工具会计监管的思考
• 4.1 我国衍生金融工具交易及监管的现状
• 4.1.1 我国衍生金融工具交易模式的选择
• 4.1.2 我国衍生金融工具的监管主体
• 4.1.3 我国衍生金融工具交易中的行业自律监管
• 4.1.4 我国目前衍生金融工具交易的立法体系
• 4.1.5 新金融工具会计准则存在的问题
• 4.2 完善我国衍生金融工具的会计监管的体制
• 4.2.1 依法监管,改变以前重过程的行政干预的监管模式
• 4.2.2 以优化会计准则为核心,发挥其在会计监管中的基础性作用
• 结束语
• 参考文献
• 论文发表情况和科研情况
• 致谢