上海事业单位职业年金制度设计

论文摘要

养老公平是社会公平的重要方面，然而，在基本养老保障制度方面，我国企业事业单位仍然实行“退休双轨制”；2009年1月28日，人保部正式下发了“事业单位养老保险制度改革方案”，其中，将建立事业单位职业年金制度作为事业单位养老保险改革的配套内容，并将上海作为五个试点城市之一。建立事业单位职业年金制度有利于社会公平、构建和谐社会；有利于积累社保基金，应对人口老龄化；有利于建立和完善社会保障体系；还有利于防止事业单位人才流失。学术界对事业单位建立职业年金有着广泛的讨论，这些讨论主要围绕在改革的必要性，以及职业年金制度内容的定性分析；在具体的制度设计方面并没有提出确定的替代率水平、缴费率水平及其他可操作性的程序；试点城市也尚未推出相应的政策措施。鉴于上海职业年金制度尚处于探索阶段，因此有必要在借鉴基本养老保险和企业年金制度建设的基础之上，建立上海事业单位职业年金制度。文章在分析事业单位和职业年金相关理论、研究事业单位分类的基础之上，从上海养老保险体系的现状出发，提出了现行养老保险体系的存在问题，从而引出建立职业年金制度的需求性分析。为了定量的、动态的得出职业年金制度的相关参数，文章采用被誉为“政策实验室”的系统动力学方法，构建了上海教育类事业单位职业年金系统动力学模型；该模型包括人口、工资和基金三个子系统；从在岗职工人数、享保人数、平均工资水平等角度对2009-2030年上海教育类事业单位职业年金基金存量进行了模拟与仿真；在此基础上讨论了不同的缴费率、替代率，人口政策、退休年龄、投资收益率、工资增长率对职业年金基金存量及职业年金可持续发展的影响。通过对教育类事业单位的定量分析，文章分别提出了构建和执行事业单位职业年金制度的两类政策建议。其中，构建上海事业单位职业年金制度的政策建议从覆盖范围、建立原则和制度内容三个角度切入，从筹资方式、缴费基数、替代率水平等七个方面提出了相关建议；执行事业单位职业年金制度的政策建议从两个角度提出了制度内执行政策的六条建议和制度外配套政策的四项建议。本文的创新之处在于对上海事业单位职业年金制度的设计过程中运用了系统动力学“政策实验室”的方法进行了制度运行的模拟与检验；提出了构建和执行上海事业单位职业年金制度的政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景及研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 建立职业年金的必要性
• 1.2.2 国外公职人员养老保险制度对职业年金的启示
• 1.2.3 事业单位职业年金制度设计的研究
• 1.2.4 其他研究方法对职业年金制度研究的启示
• 1.3 研究内容
• 第二章 事业单位职业年金制度理论研究
• 2.1 事业单位相关理论
• 2.1.1 事业单位、政府机关、企业的定义与关系
• 2.1.2 事业单位的分类
• 2.2 职业年金相关理论
• 2.2.1 职业年金、基本养老保险、企业年金的定义
• 2.2.2 职业年金、基本养老保险、企业年金的关系
• 2.3 事业单位职业年金制度理论基础
• 2.3.1 国家责任理论
• 2.3.2 企业责任理论
• 2.3.3 个人责任理论
• 第三章 上海养老保险体系现状
• 3.1 现行养老保险体系
• 3.1.1 一支柱——基本养老保险
• 3.1.2 二支柱——补充养老保险
• 3.2 现行养老保险体系存在问题
• 3.2.1 人口老龄化抵御能力弱
• 3.2.2 企事业单位养老保险待遇差距悬殊
• 3.3 建立职业年金制度的需求性分析
• 3.3.1 完善养老保险体系的需求
• 3.3.2 减轻财政负担的需求
• 3.3.3 完善收入再分配的需求
• 3.3.4 防止人才流失的需求
• 第四章 上海教育类事业单位职业年金制度系统动力学模型的构建
• 4.1 系统动力学模型简介
• 4.2 职业年金制度系统动力学模型结构分析
• 4.2.1 建模目的
• 4.2.2 模型总体设计
• 4.2.3 因果关系图
• 4.2.4 流图
• 4.3 职业年金制度系统动力学模型子系统及参数描述
• 4.3.1 人口子系统及参数描述
• 4.3.2 工资子系统及参数描述
• 4.3.3 基金子系统及参数描述
• 4.4 系统动力学方程
• 第五章 上海教育类事业单位职业年金系统动力学模型定量分析
• 5.1 系统动力学模型运行结果
• 5.1.1 在职职工人数测算
• 5.1.2 享保人数测算
• 5.1.3 赡养比的测算
• 5.1.4 平均工资测算
• 5.1.5 基金存量测算
• 5.2 敏感性分析
• 5.2.1 缴费率敏感性分析
• 5.2.2 替代率敏感性分析
• 5.2.3 人口敏感性分析
• 5.2.4 退休年龄敏感性分析
• 5.2.5 投资收益率敏感性分析
• 5.2.6 工资增长率敏感性分析
• 第六章 构建上海事业单位职业年金制度的政策建议
• 6.1 覆盖范围
• 6.2 建立原则
• 6.3 制度内容
• 6.3.1 筹资方式
• 6.3.2 缴费基数
• 6.3.3 替代率水平
• 6.3.4 缴费水平
• 6.3.5 过渡方法
• 6.3.6 待遇支付
• 6.3.7 基金管理
• 第七章 执行上海事业单位职业年金制度的政策建议
• 7.1 制度内执行政策的建议
• 7.1.1 调节“两率”体现激励性
• 7.1.2 优化人口结构的两项措施
• 7.1.3 高效、灵活的退休年龄调整
• 7.1.4 锁定投资监管模式和投资比例
• 7.1.5 多方位的财政政策支持
• 7.1.6 三方面建立完善职业年金法律法规
• 7.2 制度外配套政策的建议
• 7.2.1 事业单位“三分法”分类改革
• 7.2.2 从宏观和微观进行人事制度改革
• 7.2.3 个性化的收入分配制度
• 7.2.4 实行 EET 税收组合
• 第八章 总结与展望
• 8.1 总结
• 8.2 展望
• 参考文献
• 附录——系统动力学模型参量表
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果
• 致谢