证券公司股指期货自营业务会计问题的研究

论文摘要

2010年,我国股指期货业务正式在中国金融期货交易所推出,股指期货交易既可以作为风险管理的工具,也可以作为投机套利的工具,如果使用不当,其高风险性会对投资者造成巨大的危害。因此,对于投资企业来说,加强对股指期货交易的管理非常重要,而股指期货会计的合理运用是加强股指期货交易管理的先决条件。但是,至目前为止,我国尚无一权威机构对股指期货会计处理发布统一、规范的指导性文件。本文以国际会计准则、美国会计准则为背景,在对我国企业会计准则、应用指南、讲解中与股指期货交易相关的内容及条例进行仔细研究、分析和比较的基础上,进行股指期货交易的会计确认、计量、披露等实务操作的应用性推导,试图从会计准则、实务运作及相关规定中寻求一个能够比较全面、准确反映股指期货交易的会计方法,并就其存在的问题提出解决的方案及尚存的矛盾。本文从证券公司股指期货自营业务实务出发,说明根据不同操作目的采用的不同的会计处理方法。明确股指期货套期保值会计处理应采取现金流量套期会计方法。同时,指出在做多股指期货套期交易中,这一方法的运用存在不合理之处,建议参照投机套利会计方法更合理。此外,本文还指出企业会计准则有关套期保值有效性的定义与实务操作相矛盾的地方等。最后,在对股指期货会计有关问题的研究基础上,提出了我国会计发展的几点思考。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 股指期货背景、推出的意图效果及研究意义
• 1.1.1 股指期货背景
• 1.1.2 股指期货推出的意图效果
• 1.1.3 研究意义
• 1.2 本文研究范围、研究方法及创新之处
• 1.2.1 研究范围
• 1.2.2 研究方法
• 1.2.3 创新之处
• 第二章 股指期货概念、交易特征、交易目的及操作特点
• 2.1 股指期货的概念、交易特征
• 2.1.1 股指期货概念
• 2.1.2 股指期货交易特征
• 2.2 股指期货交易目的及操作特点
• 2.2.1 股指期货交易目的
• 2.2.2 股指期货交易的操作特点
• 第三章 国际衍生金融工具会计的发展及国内准则相关内容
• 3.1 国外会计准则的相关研究及发展历程
• 3.1.1 美国会计准则相关研究
• 3.1.2 国际会计准则相关研究
• 3.2 我国企业会计准则相关概念及会计处理规定
• 3.2.1 定义
• 3.2.2 确认与计量
• 3.2.3 列报要求
• 第四章 证券公司股指期货交易会计核算
• 4.1 我国股指期货交易现状
• 4.2 股指期货会计处理
• 4.2.1 资金的会计处理
• 4.2.2 交易的会计处理
• 第五章 证券公司股指期货交易信息披露
• 5.1 表内列示
• 5.2 表外披露
• 第六章 几点思考
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录