缩小居民收入差距的税收制度研究

论文摘要

改革开放以来,我国经济得到了快速发展,综合国力也得到了大幅度提升,然而,在经济快速增长的同时,城乡之间、地区之间、阶层之间的居民收入差距日益加大,并呈现出不断扩大的态势。居民收入差距持续扩大,不但会影响到人们生产劳动的积极性,导致整个社会经济效率的下降,还会激化社会成员间的矛盾,影响到社会的和谐安定。造成我国居民收入差距扩大的原因有很多,其中没有充分发挥税收的调节功能,是一个极其重要的原因。税收作为政府宏观调控的重要手段,是政府调节收入分配的最重要的工具之一,对矫正和补充市场分配起着不可替代的作用。改革现行税制对于有效地缩小居民收入差距、改善民生、促进社会公平、维护社会稳定都有着重要的理论意义和现实意义。本文采用了比较分析法和制度分析法对税收调节居民收入分配所涉及的理论问题和现实问题进行了全面、系统地探讨。文章首先对我国不同地区、不同阶层之间居民的收入差距情况进行了比较分析；其次从税收的角度分析产生居民收入差距的制度方面的原因；最后在借鉴国外经验的基础上,结合我国的实际国情,提出了缩小居民收入差距的制度方面的对策。文章共分为六章,第1章是绪论,介绍了研究背景、研究目的和意义、国内外研究综述、研究方法和创新点等。第2章介绍了税收制度调节居民收入差距的基本理论,并对本章中用的主要概念做出界定,同时介绍了度量收入差距的常用工具和调节居民收入差距的税收制度。第3章运用图表对我国居民收入差距扩大的现实状况做了具体的分析,结果表明,城乡之间、地区之间以及行业之间的居民收入差距都呈现出扩大的态势,同时也对居民收入差距拉大可能带来的危害进行了分析。第4章主要是我国税制在调节居民收入差距方而存在的缺陷,这一部分从宏观到微观、从总体税制到具体税种,详细分析了税制调节收入分配的不足。第5章是缩小居民收入差距的国际经验借鉴,主要介绍了有代表性的发达国家缩小居民收入差距所采取的应对措施以及对我国的启示。第6章对收入差距适度性的确定进行了定位,同时提出了调整收入分配结构所要达到的目标,最后提出了我国缩小居民收入差距所应采取的税制改革取向。中国经济的发展已经进入到了一个新的关键阶段,收入分配不公、居民收入差距持续扩大,势必会阻碍经济的进一步发展,影响社会的和谐安定。税收作为调节收入分配的政策工具,具有不可替代的作用,建立起科学、合理的调节收入分配差距的税收制度,是我国现阶段经济社会面临的迫切需要解决的重大问题。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的及意义
• 1.3 研究方法及创新点
• 1.4 国内研究综述
• 1.4.1 国内研究综述
• 1.4.2 国外研究综述
• 1.4.3 文献评述
• 2 税收制度调加居民收入差距的基本理论
• 2.1 主要概念界定
• 2.1.1 居民收入的范畴
• 2.1.2 收入分配的内容
• 2.1.3 收入差距的内涵
• 2.1.4 税收制度的内涵
• 2.2 收入分配差趴的度量工具
• 2.2.1 洛伦兹曲线和基尼系数
• 2.2.2 厍兹涅茨指数及其"倒U学说"
• 2.2.3 恩格尔系数
• 2.2.4 等分法
• 2.3 税收制度调节居民收入差距的内容
• 2.3.1 税种对居民收入差距的调节
• 2.3.2 税制结构对居民收入差距的调节
• 2.3.3 税收征管制度对居民收入差距的调节
• 3 我国居民收入差距现状分析
• 3.1 我国居民收入差距现状
• 3.1.1 居民总体收入差距
• 3.1.2 城乡居民收入差距
• 3.1.3 地区间的居民收入差距
• 3.1.4 行业之间的居民收入差距
• 3.2 居民收入差距扩大带来的危害
• 3.2.1 导致消费需求不足,阻碍经济增长
• 3.2.2 激化社会矛盾,影响社会和谐
• 4 我国税制在调节居民收入差趴方面存在的主要问题
• 4.1 现行税制结构不合理
• 4.1.1 所得税比重偏轻
• 4.1.2 财产税体系不健全
• 4.1.3 社会保障税有待开征
• 4.2 流转税制度设计不完善
• 4.2.1 增值税税制设计不合理
• 4.2.2 消费税税目设置不合理
• 4.3 个人所得税制度设计不完善
• 4.3.1 征税模式不科学
• 4.3.2 费用扣除标准不合理
• 4.3.3 税率级次有待调整
• 4.4 税收征管制度不完善
• 4.4.1 征管手段落后
• 4.4.2 个人收入监督机制缺失
• 4.4.3 执法程序不规范
• 4.4.4 对税收违法行为处罚不力
• 5 缩小居民收入差距的国际经验借鉴
• 5.1 国外缩小居民个人收入分配差距的经验介绍
• 5.1.1 英国
• 5.1.2 日本
• 5.2 英国、日本调节居民收入差距的启示
• 5.2.1 建立合理的税制结构模式
• 5.2.2 建立健全的税制体系
• 5.2.3 建立完善的社会保障制度
• 5.2.4 建立高效的税收征管制度
• 6 我国缩小居民收入差距的税制改革取向
• 6.1 收入分配差距的合理定位
• 6.1.1 收入差距适度的判定
• 6.1.2 收入分配差距的调控目标
• 6.2 优化税制结构
• 6.2.1 增加所得税比重
• 6.2.2 健全财产税体系
• 6.2.3 开征社会保障税
• 6.3 流转税的调整与完善
• 6.3.1 加大增值税优惠力度
• 6.3.2 扩大消费税征收范围
• 6.4 个人所得税的调整与完善
• 6.4.1 逐步改变课税模式
• 6.4.2 科学调整费用扣除标准
• 6.4.3 适当简化税率级次
• 6.5 税收征管制度的完善
• 6.5.1 建立现代化的税收征管体系
• 6.5.2 建立个人收入信息报告制度
• 6.5.3 建立双向申报和交叉稽核制度
• 6.5.4 加大对税收违法行为的惩处力度
• 参考文献
• 后记
• 攻读学位期间取得的科研成果清单