房地产企业所得税纳税评估问题研究 ——以东南F市为例

论文摘要

近几年我国房地产市场发展较快，房地产业在促进经济增长的同时引来了对其高利润率的质疑，也给房地产企业所得税的管征部门带来了压力。房地产企业所得税的征收率不高一直是困扰税务部门的难题之一，而纳税评估作为税收管理的重要手段，可以强化房地产企业所得税的税收征管，其体系的缺失造成了对房地产开发企业涉税信息的缺乏，对建安成本核查不准确，对纳税评估工作的有效开展形成障碍。种种现状表明研究房地产企业所得税的纳税评估问题十分必要。论文首先阐述了研究房地产企业所得税纳税评估问题的背景与意义，引用了房地产企业纳税评估相关文献，分别阐述了纳税评估的基本理论，从纳税评估概念到纳税评估基本方法、纳税评估的作用、纳税评估模式以及税务机关与纳税人在纳税评估方面的博弈分析；其次，通过对东南F市房地产企业所得税征管现状及其存在问题的分析，重点阐明了纳税评估对房地产企业所得税征管的必要性，指出纳税评估体系的建立有利于解决房地产企业所得税的征管问题；最后，提出房地产企业所得税纳税评估体系的构建思路，涵盖原则、纳税评估方法、纳税评估模型三个方面，分析了房地产企业所得税纳税评估方法中的联想法、SPSS应用法、预警系统法的环境基础及应用流程，详细介绍了预警系统法中的成本控制、费用税金控制、税负控制法，并在开发产品（分楼盘）情况调查、利润与所得税测算的基础上利用预警系统法建立房地产企业所得税纳税评估模型。在理论分析的基础上，我们选取已完工的房地产企业典型样本，结合东南F市L房地产企业实际，运用房地产企业所得税纳税评估模型对其进行验证。通过对F市L房地产企业开发产品情况的调查分析，收集L房地产企业收入、成本、费用详细数据并结合纳税评估模型计算得出L房地产企业开发产品的利润率、开发产品应缴企业所得税，最后L房地产企业认可了计算结果并补缴了所得税税款，说明了纳税评估模型的合理性。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 第一章 引言
• 1.1 选题的背景和意义
• 1.2 相关文献综述
• 1.3 论文的研究范围
• 1.4 主要的创新与不足
• 第二章 纳税评估的相关理论基础
• 2.1 纳税评估的概念
• 2.2 纳税评估基本方法
• 2.3 纳税评估的作用
• 2.4 纳税评估模式
• 2.5 税务机关与纳税人在纳税评估方面的博弈分析
• 第三章 纳税评估对房地产企业所得税征管的必要性分析——以 F 市为例
• 3.1 F 市房地产企业所得税征管现状
• 3.2 F 市房地产企业所得税征管存在的问题
• 3.3 房地产企业所得税征管现存问题的重要原因——缺乏一套完善的纳税评估体系
• 第四章 房地产企业所得税纳税评估体系的构建思路
• 4.1 房地产企业所得税纳税评估体系的构建原则
• 4.2 房地产企业所得税纳税评估方法的筛选
• 4.3 房地产企业所得税纳税评估模型的构建
• 第五章 房地产企业所得税纳税评估模型的应用——以 F 市 L 房地产公司为例
• 5.1 基本情况
• 5.2 项目利润测算
• 5.3 应补所得税款计算
• 结论
• 参考文献
• 附录一
• 附录二
• 附录三
• 致谢
• 个人简历