公司治理与内部审计研究

论文摘要

公司治理与企业内部审计均是基于受托责任而产生,前者产生于200年前的美国,而后者则形成于公元前3000多年的古罗马,但是直到本世纪初爆发的一系列财务丑闻导致美国《萨班斯-奥克斯利》法案的出台,现代公司治理与内部审计的关系研究才引起众多的专家、学者乃至实务界的普遍关注。迄今为止,大部分大中型企业,特别是上市公司,都纷纷成立了审计委员会和相应的内部审计机构,用以加强公司治理力度、规避治理风险、提高治理水平。我国自审计署组建以来,内部审计工作的开展即取得了一定的成绩,又充满了艰辛,在实际工作中也不能很好的为公司治理提供优质的服务,这与国际内部审计相比存在着一定的差距,比如在内部审计的独立性、审计的技术和方法、审计人员的素质和队伍等。特别是针对发展中的大中型企业,内部审计与公司治理的互动研究成为当今理论界和实务界的崭新课题。本文就是通过对公司治理与内部审计基础理论的梳理,系统的分析了公司治理与内部审计之间基于共同的目标和共同的理论基础而在现代企业发展中的互动和交织。指明健全的内部审计即能协助完善公司治理又能支持治理关键程序。特别是针对当前我国公司企业在经济转轨过程中遇到的治理问题和内部审计问题,采用历史分析、要素分析、调查研究等研究方法,通过借鉴理论,针对现状提出改进意见和建议。同时还具体探讨了我国大型国有企业在做大做强的过程中表现出来的成功举措,即一方面完善董事会和审计委员会的建设,另一方面完善内部审计工作,最终提高公司治理水平,增强国际竞争力。最后展望未来,关注公司治理与内部审计在未来时代的互动耦合。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 本文研究背景
• 1.2 本文研究目的、意义
• 1.3 本文研究的方法、思路和框架
• 第二章 内部审计概述
• 2.1 内部审计的起源、发展与动因
• 2.1.1 内部审计的起源及其发展
• 2.1.2 内部审计产生的根本动因
• 2.1.3 内部审计的学术回顾
• 2.2 内部审计的概念和职能作用
• 2.2.1 内部审计的概念发展
• 2.2.2 内部审计的职能作用
• 2.3 内部审计的核心内容
• 2.3.1 风险管理
• 2.3.2 内部控制
• 2.3.3 公司治理
• 2.4 内部审计模式
• 2.4.1 传统内部审计模式
• 2.4.2 现代内部审计模式
• 2.5 内部审计技术方法
• 2.5.1 统计抽样技术
• 2.5.2 分析性复合技术
• 第三章 公司治理与内部审计
• 3.1 公司治理的理论基础
• 3.2 公司治理内涵的界定
• 3.2.1 国外对公司治理内涵的界定
• 3.2.2 我国对公司治理内涵的界定
• 3.3 公司治理主体
• 3.4 公司治理模式
• 3.4.1 英美外部治理模式
• 3.4.2 德日内部治理模式
• 3.4.3 东亚家族治理模式
• 3.4.4 中国特色治理模式
• 3.5 审计委员会
• 3.5.1 审计委员会的起源及其发展
• 3.5.2 审计委员会对公司治理的制衡
• 3.5.3 审计委员会对内部审计的监管
• 3.6 内部审计在公司治理中的位置
• 3.7 内部审计在公司治理中的作用
• 3.7.1 有效发挥信息疏导功能，缓解委托代理问题
• 3.7.2 稳定公司治理结构，完善公司治理机制
• 3.7.3 凭借自身优势，补足外部审计实现公司治理功能
• 3.7.4 预防和矫正虚假财务报表，帮助企业实现增加价值
• 3.7.5 有利于外部审计和监管机构对公司内部控制状况的评估
• 3.7.6 帮助公司规避各种风险
• 第四章 我国公司治理中内部审计现状、存在问题及其应对措施
• 4.1 我国公司治理总体现状
• 4.2 我国内部审计现状
• 4.2.1 我国内部审计的发展回顾
• 4.2.2 我国内部审计国际比较
• 4.2.3 我国内部审计现状及存在的问题
• 4.3 应对我国内部审计问题的对策、建议
• 第五章 内部审计推动公司治理案例分析—中石化
• 5.1 中石化简介
• 5.2 中石化公司治理举措
• 5.2.1 完善董事会和审计委员会建设
• 5.2.2 完善内部审计工作
• 第六章 结论及其展望
• 参考文献
• 发表论文和参加科研情况说明
• 致谢