试论财务管理在企业内控建设中的作用 ——以中国联通公司为例

论文摘要

内部控制是由单位治理层、管理层及员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动,其实质是以价值形式对企业的生产运营全过程进行分析性的管理。财务管理作为企业管理的核心,其目标必须与企业的目标相一致,保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果也是财务管理的重要目标,因此加强财务管理对建立健全企业内部控制,保证企业实现发展战略具有重要的意义。本文从我国的综合国情出发,通过内部控制基本理论的阐述,论证了我国企业内部控制失灵和监管问题的严重性,以联通公司加强内部控制的过程为实例,论证了财务管理在内部控制中的重要作用,是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率效果,促进企业实现发展战略目标实现的基石,是企业建立健全内部控制的有力保证,提出了财务管理(会计控制)始终是内部控制的核心的观点。本文共分四部分,第一部分简单介绍了财务管理与内部控制关系,强调了财务管理在内部控制建设中的作用；第二部分对内部控制的基本理论进行了介绍,并从当前我国企业内部控制普遍存在的问题出发,强调了了我国企业加强财务管理、建立健全内部控制的必要性；第三部分论述了中国联通在内控建设的基本原则原则和具体内容、实施的具体方式以及采取的措施,并总结了中国联通内部控制建设取得的成效与经验；第四部分进一步论证了财务管理在企业内部控制中的重要作用,提出了企业必须提高财务管理水平,运用现代财务管理手段,实施有效企业内部控制,为企业长远发展奠定基石。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 第2章 内部控制理论及问题分析
• 2.1 内部控制基本理论
• 2.1.1 内部控制的定义
• 2.1.2 内部控制的分类
• 2.1.3 内部控制的特点及目标
• 2.2 我国企业内部控制问题分析
• 第3章 内部控制建设的思考—以中国联通为例
• 3.1 中国联通内部控制制度建设的原则和具体内容
• 3.1.1 中国联通内控制度建设遵循的原则
• 3.1.2 中国联通内控制度建设的具体内容
• 3.2 中国联通内部控制实施的基本方式
• 3.2.1 组织形式控制
• 3.2.2 授权批准控制
• 3.2.3 预算控制
• 3.2.4 实物资产控制
• 3.2.5 成本控制
• 3.2.6 风险控制
• 3.2.7 审计控制
• 3.3 中国联通内部控制建设的具体措施
• 3.3.1 建立完善的公司治理结构,明确岗位权利和责任
• 3.3.2 优化公司内部控制环境,保障内部控制的顺利实行
• 3.3.3 建立公司畅通的信息系统,保证内部控制的效率
• 3.3.4 强化公司审计工作,加强对内部控制的监控
• 3.3.5 运用现代化财务管理手段,健全公司内控体系
• 3.4 中国联通内部控制建设的总结
• 3.4.1 中国联通内部控制建设的成效
• 3.4.2 中国联通内控建设的经验
• 第4章 企业财务管理在内部控制建设中的重要作用
• 结束语
• 附录
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文目录
• 学位论文评阅及答辩情况表