基于公司治理的A公司内部控制问题研究

论文摘要

现代企业制度实现了所有权与经营权的分离,造就了职业的管理者阶层和管理者市场,适应了社会分工的需要和经济发展的要求。但两权分离也引发了许多问题,这也日益引起人们的关注。20世纪80年代以来,在中、西方爆发的一系列财务丑闻,导致许多世界知名大公司破产,损害了投资者及其他利益相关者的权益。使人们对上市公司的财务信息质量、公司治理和内部控制的完善程度以及资本市场监管水平产生怀疑。当内部控制失效时,我们通常是从系统内部的相互牵制、相互监督及相互复核等工作程序上以及员工的职业道德操守等方面寻找原因,而没有充分意识到内部控制和公司治理结构相互脱节以及公司治理结构本身存在的缺陷所导致的内部控制失败。实际上,如果没有完善的公司治理结构及其与内部控制的有效衔接,即使是严密、健全的内部控制制度也很难取得预期的控制成效。公司治理结构从深层次上影响着内部控制。本文从公司治理的角度,结合A公司的实际情况,探讨了其公司治理结构对内部控制的影响,从而帮助A公司提升管理水平,实现经营目标。首先,概述了公司治理与内部控制的理论,他们之间的关系,以及公司治理结构对内部控制的影响;其次,分析了A公司公司治理结构和内部控制的现状与问题;再次,从公司治理的层面分析了A公司内部控制问题的原因;最后,提出了政府官员退出企业经营管理,增强董事会职能,加强对管理层的监督和权力制衡,建立与股东利益相结合的激励机制,建立有效的内部控制评价机制等对策建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 本文的研究目的及意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.4 本文的研究思路和方法
• 1.5 本文的主要研究工作
• 2 公司治理与内部控制理论概述
• 2.1 公司治理理论概述
• 2.1.1 公司治理的定义
• 2.1.2 公司治理定义的理解
• 2.1.3 公司治理的内容
• 2.1.4 代理理论
• 2.2 内部控制理论概述
• 2.2.1 内部控制的定义
• 2.2.2 内部控制定义的理解
• 2.2.3 内部控制的内容
• 2.3 公司治理与内部控制的关系
• 2.3.1 公司治理与内部控制的区别
• 2.3.2 公司治理与内部控制存在一定的联系
• 2.4 公司治理结构对内部控制的影响分析
• 2.4.1 股权结构对内部控制的影响
• 2.4.2 董事会构成对内部控制的影响
• 2.4.3 审计委员会对内部控制的影响
• 2.4.4 监事会对内部控制的影响
• 2.4.5 激励制度对内部控制的影响
• 3 A公司情况简介
• 3.1 A公司概况简介
• 3.2 A公司所处的外部经营环境
• 3.2.1 国内市场情况
• 3.2.2 国际市场供需关系
• 3.2.3 我国蔗糖业发展潜力
• 3.2.4 国家政策
• 3.3 A公司的利益相关者
• 3.3.1 外部利益相关者
• 3.3.2 内部利益相关者
• 3.3.3 其他利益相关者
• 4 公司治理与 A公司的内部控制的现状与问题分析
• 4.1 A公司公司治理结构
• 4.2 A公司内部控制的现状分析
• 4.2.1 A公司的内部控制环境
• 4.2.2 A公司内部控制的现状
• 4.3 A公司内部控制的问题分析
• 5 A公司内部控制问题的原因分析
• 5.1 政府官员参与企业管理导致过多干预
• 5.2 审计的独立性不足
• 5.3 缺乏独立董事制度
• 5.4 激励机制设计不合理
• 5.5 管理层的构成不合理
• 6 解决A公司内部控制问题的对策建议
• 6.1 政府官员退出企业管理层
• 6.2 增强董事会的职能
• 6.2.1 设立审计委员会
• 6.2.2 设立独立董事制度
• 6.2.3 加强风险控制
• 6.3 加强对管理层的监督和权力制衡
• 6.3.1 加强财务部的事前监督职能
• 6.3.2 加强管理层权力的制衡
• 6.4 建立与股东利益相结合的激励机制
• 6.5 建立有效的内部控制评价机制
• 7 结论
• 致谢
• 参考文献