G集团税务风险内部控制研究

论文摘要

市场经济充满不确定性，识别和控制风险已成为企业生存和发展的重要环节，风险管理也成为现代企业管理体系中不可或缺的重要组成部分。而纳税是企业的一项重要经济活动，在税制改革不断完善的趋势下，企业身处全面税收约束的市场竞争环境下，诸多知名企业深陷“税务门”丑闻的背景下，显然税务风险管理应成为企业风险管理的重要事项。本文从G集团的经营实际出发，以税务风险管理及内部控制理论为基础，釆取规范分析法和案例分析法相结合的研究方法，尝试建立一套符合企业自身特点的、能有效运行的企业税务风险内部控制制度，以期为相关企业进行税务风险管理建立参考模板，指导企业在管理活动中更科学和合理的控制与规避税务风险。本文共分为四章，各章节的内容主要有：第一章绪论，阐述选题背景和研究意义，梳理研究综述，界定研究范围，介绍文章构架与创新之处。第二章对企业税务风险内部控制制度进行基础分析，阐述企业税务风险内部控制制度的设计目标、设计原则及应涵盖的内容要素。第三章是对G集团税务内部控制的现状分析，介绍企业经营情况、涉税情况和内部控制情况，重点描述其现有的税务管理情况，列举分析其税务内部控制存在的主要问题。第四章是重构G集团税务风险内部控制制度，亦是本文的重点章节。在思考每一具体税务内部控制问题应如何解决完善的基础上，形成G集团税务风险内部控制制度的重构方案。并详细介绍G集团税务风险内部控制制度的主要组成部分，包括制定的税务风险内部控制基本制度，及基本制度指导下编写的税务风险内部控制管理手册所涉核心内容。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景和研究意义
• 1.1.1 选题背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 研究范围界定
• 1.4 本文框架
• 1.5 本文的创新和不足
• 1.5.1 本文的创新
• 1.5.2 本文的不足
• 第2章 企业税务风险内部控制的制度分析
• 2.1 企业税务风险内部控制制度设计的目标
• 2.2 企业税务风险内部控制制度设计的原则
• 2.2.1 合法性原则
• 2.2.2 全面性原则
• 2.2.3 动态性原则
• 2.2.4 成本效益原则
• 2.2.5 重点监控原则
• 2.2.6 制衡性原则
• 2.3 企业税务风险内部控制制度的主要内容
• 2.3.1 税务风险控制环境
• 2.3.2 税务风险评估
• 2.3.3 税务风险控制活动
• 2.3.4 税务风险信息和沟通
• 2.3.5 税务风险监控和反馈
• 第3章 G 集团税务内部控制的现状分析
• 3.1 G 集团基本情况介绍
• 3.1.1 G 集团简介
• 3.1.2 G 集团经营情况
• 3.1.3 G 集团纳税情况
• 3.1.4 G 集团内部控制情况
• 3.2 G 集团税务内部控制情况
• 3.3 G 集团税务内部控制主要问题
• 3.3.1 税务岗位设置不健全
• 3.3.2 涉税奖惩制度空缺
• 3.3.3 集团对子公司税务事项管理不力
• 3.3.4 税务人员未有效参与公司经营管理
• 3.3.5 税务培训存在问题
• 3.3.6 涉税文件缺乏执行力
• 3.3.7 涉税工作底稿不完备
• 第4章 G 集团税务风险内部控制制度的重构
• 4.1 G 集团税务风险内部控制制度的完善思路
• 4.1.1 关于税务岗位设置不健全
• 4.1.2 关于涉税奖惩制度空缺
• 4.1.3 关于集团对子公司税务事项管理不力
• 4.1.4 关于税务人员未有效参与公司经营管理
• 4.1.5 关于税务培训存在问题
• 4.1.6 关于涉税文件缺乏执行力
• 4.1.7 关于涉税工作资料不完备
• 4.2 G 集团税务风险内部控制制度的重构方案
• 4.3 G 集团税务风险内部控制基本制度
• 4.4 G 集团税务风险内部控制管理手册核心内容介绍
• 4.4.1 税务风险内部控制管理关键项目
• 4.4.2 税务风险内部控制管理组织机制
• 4.4.3 税务风险内部控制管理绩效考评机制
• 4.4.4 零售业所涉税种主要风险点分析
• 4.4.5 零售业主要税务风险控制点及审核方法
• 4.4.6 税务风险内部控制管理汇报和监控机制
• 4.4.7 税务风险内部控制管理信息共享与沟通机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A G 集团税务风险管理办法