中小企业税收征管问题与对策研究 ——以四川什邡市为例

论文摘要

近年来,随着市场经济的不断深入,中小企业在我国得到了迅速发展,无论是中小企业的数量还是其对国民经济的贡献都占着举足轻重的地位。但中小企业在经济生活中天生具有“弱势群体”的特点,因此需要政府制订政策进行扶持。税收征管作为政府宏观调控的主要手段,在促进中小企业发展过程中起着非常重要的作用。本文以四川什邡市中小企业税收征管问题为例,探讨促进中小企业发展的税收征管问题。本文首先主要阐述了中小企业税收征管的基本概念,分析了中小企业在国民经济发展中的作用,概述了中小企业税收征管的功能、范围及其影响因素,论述了税收政策对中小企业人力、财力、物力等资源积累方面的影响,接着从税收原则的角度论述了促进中小企业发展的理论依据,并对国内外促进中小企业发展的税收政策进行了评析,发现其共同点以求有所借鉴和启示。其次以四川什邡市中小企业发展中在税收征管方面存在的问题,深入分析这些问题产生的根源,查找出原因,为四川什邡市中小企业的健康成长提供可资借鉴的建议。然后提出完善我国中小企业税收征管制度的政策建议。最后给出研究结论与展望。结论是:中小企业是国民经济的重要组成部分,是经济可持续发展的动力,为了促进中小企业的发展,要树立正确的税收征管思想,健全税收制度,建立适用于中小企业的税收征管模式。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究的问题及意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外的研究现状
• 1.2.1 国外中小企业税收征管相关理论研究
• 1.2.2 国内中小企业税收征管相关理论研究
• 1.3 研究的目的与内容
• 1.3.1 研究的目的
• 1.3.2 研究的内容
• 1.3.3 研究的思路
• 1.3.4 研究的步骤
• 1.3.5 可行性论证
• 1.3.6 研究方法
• 2 中小企业税收征管的理论借鉴
• 2.1 国内外有关中小企业概念界定的理论借鉴
• 2.2 中小企业生存发展理论
• 2.3 政府与企业关系理论
• 3 中小企业税收征管的理论分析
• 3.1 中小企业税收征管的基本概念界定
• 3.1.1 中小企业的界定
• 3.1.2 关于税收征收管理的界定
• 3.2 中小企业在国民经济发展中的作用
• 3.2.1 吸纳社会就业的主要载体
• 3.2.2 技术创新的主要推动力量
• 3.2.3 促进经济结构优化调整
• 3.2.4 经济增长的“引擎”
• 3.3 税收征管与中小企业发展的关系
• 3.3.1 税收征管对中小企业发展的影响
• 3.3.2 中小企业发展对税收征管的影响
• 4 国外促进中小企业发展的税收政策比较与借鉴
• 4.1 国外促进中小企业发展的税收征管借鉴
• 4.2 国外促进中小企业发展的税收政策的共同点
• 4.3 国外中小企业税收支持政策对我国的启示
• 4.3.1 实行有利于中小企业增加自有资金的优惠政策
• 4.3.2 对中小企业投资行为的税收优惠政策
• 4.3.3 促进科技事业发展的税收优惠政策
• 4.3.4 促进就业的税收优惠政策
• 4.3.5 简化征管并加强税收服务
• 5 四川什邡市中小企业税收征管存在的问题及原因
• 5.1 四川什邡市中小企业税收征管的现状
• 5.1.1 四川什邡市中小企业发展现状
• 5.1.2 四川什邡市中小企业税收现状
• 5.2 四川什邡市中小企业税收征管存在的问题
• 5.2.1 中小企业方面存在的问题
• 5.2.2 税务机关方面存在的问题
• 5.2.3 社会方面存在的问题
• 5.3 四川什邡市中小企业税收征管中问题的原因
• 5.3.1 自身存在的劣势
• 5.3.2 税收政策的歧视
• 5.3.3 经济政策的歧视
• 6 完善中小企业税收征管制度的政策建议
• 6.1 改善当前中小企业税收管理的思想
• 6.1.1 中小企业税收征管的指导思想
• 6.1.2 形成“重扶持、重服务、轻惩罚”的税收征管理念
• 6.1.3 形成“效率优先、兼顾公平”的税收征管思想
• 6.2 完善促进中小企业发展税制体系
• 6.2.1 建立促进中小企业发展的税收政策体系
• 6.2.2 调整和完善中小企业增值税税制
• 6.2.3 调整和完善中小企业所得税税制
• 6.3 完善促进中小企业发展的税收优惠政策
• 6.3.1 促进再就业的税收优惠
• 6.3.2 直接税收优惠
• 6.3.3 间接税收优惠
• 6.3.4 取缔乱收费的隐形税收优惠
• 6.4 建立健全促进中小企业发展的税收征管制度
• 6.4.1 避免税收歧视政策以降低中小企业的税收负担
• 6.4.2 改革税收征管模式以适应中小企业小规模化发展的趋势
• 6.4.3 科学编制和执行税收收入计划以严格征税与纳税
• 6.4.4 改革交易制度以便于征管
• 7 研究结论与展望
• 7.1 研究结论
• 7.2 研究展望
• 致谢
• 参考文献