T寿险公司内部控制研究

论文摘要

建立现代企业制度,首先要建立完善的公司治理结构,健全有效的内部控制。公司治理是现代企业制度的核心,内部控制是建立现代企业制度的重要保证。仅仅强调公司治理的重要性而忽视内部控制的作用是不够的,有效的公司治理需要内部控制的保证。美国安然、世通等国际大公司的财务舞弊案恰恰说明了仅有公司治理而内部控制失效的严重后果。关于内部控制的研究国际上已经开展多年,并形成了一套较为完善的理论体系。1992年COSO委员会发布的《内部控制整体体框架》标志着内部控制理论和实践发展到了一个新的阶段。我国保险公司内部控制理论和架构的研究起步较晚。保险公司在研究内部控制时,即不能硬搬国外的制度,也不能闭门造车,而是要认真分析保险业的环境,构建符合我国保险业发展实际的内部控制体系。本文通过对T寿险公司内部控制状况的评价研究,探讨优化其内部控制的有效方法。本文根据COSO理论,运用比较分析、实证分析等科学规范的研究方法,比较全面的评价了某样本寿险公司内部控制的现状,指出了存在问题,分析了内部控制建设发展的优化措施。具有较强的前瞻性、系统性和可操作性。本文首先对内部控制理论尤其是COSO理论进行了简单介绍,之后运用COSO理论对公司内部控制状况进行全而描述,分析了各控制要素的主要缺陷。通过运用量化评价的方法,找出目前内部控制中的主要薄弱环节,即控制活动与内部监督。最后围绕两个薄弱环节进行问题分析,提出优化内部控制的对策建议。包括针对控制活动环节在健全性、合理性及有效性方面的不足,提出强化业务控制、财务控制、资金控制及信息技术控制的建议,以及针对内部监督在独立性、效用及考核机制等方面的问题,提出理顺职能定位、优化工作机制、充实人员队伍及完善考评体系等建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 研究思路与框架
• 1.3 研究方法
• 1.4 论文创新点
• 第2章 内部控制理论概述
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 主要内部控制理论
• 2.3 现有理论的不足及缺陷
• 第3章 T寿险公司内部控制评价
• 3.1 公司基本情况
• 3.2 内部控制现状
• 3.2.1 控制环境
• 3.2.2 风险识别与评估
• 3.2.3 控制活动
• 3.2.4 信息与沟通
• 3.2.5 监督
• 第4章 内部控制问题分析
• 4.1 总体分析
• 4.2 控制活动环节问题分析
• 4.3 内部监督环节问题分析
• 第5章 内部控制优化
• 5.1 控制活动环节优化建议
• 5.2 内部监督环节优化建议
• 第6章 研究结论与展望
• 6.1 研究结论
• 6.2 研究局限与展望
• 参考文献
• 致谢
• 附表1: 内部控制评估程序表
• 学位论文评阅及答辩情况表