物业税法律制度探析

论文摘要

自2003年十六届三中全会以来,关于开征物业税问题的讨论一直在进行着,并且随着研究的深入而越发的热烈。与不动产流动环节的税收制度相比,我国在不动产保有环节的税收制度相当落后,不仅体现在税种数量上,更体现在相关的法律规定上。而物业税的开征则能在一定程度上弥补这些缺陷。然而我国物业税虽在多省市试点多年,但受房地产产权不明晰、评估技术不够成熟等制约因素影响,还未实际开征。目前,国外很多发达国家物业税制度已经较成熟,我国可借鉴其成功经验,探索适合我国国情的物业税制度。因此,文中分析目前物业税与相似税种的区同、开征物业税的必要性,并介绍了国外物业税立法模式、税制要素设计等情况后,立足我国国情,提出了我国物业税应采用特殊财产税立法模式,以及取消房产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税但保留契税的相关税种简并整合模式,同时就我国物业税的7种具体税制要素以及征管程序进行了详细阐述。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 目录
• 引言
• 第1章 物业税一般问题
• 1.1 物业税的概念
• 1.2 物业税与相似税种的比较
• 1.2.1 物业税与房产税的区别
• 1.2.2 物业税与城镇土地使用税的区别
• 1.2.3 物业税与土地增值税的区别
• 1.2.4 物业税与营业税的区别
• 1.2.5 物业税与土地出让金的区别
• 第2章 开征物业税的必要性
• 2.1 现行房地产税制存在缺陷
• 2.1.1 现行房地产税法体系不完善
• 2.1.2 现行房地产税收立法存在滞后性
• 2.1.3 现行房地产税制设计不合理
• 2.2 开征物业税的现实作用
• 2.2.1 有利于健全我国税制体系
• 2.2.2 有利于弥补我国现行房地产税法制度缺陷
• 2.2.3 有利于调节财富存量以缩小贫富差距
• 第3章 物业税立法的国际经验借鉴
• 3.1 国外物业税立法模式
• 3.1.1 一般财产税立法模式
• 3.1.2 特别财产税立法模式
• 3.2 国外物业税税制要素设计情况
• 3.2.1 纳税人
• 3.2.2 征税对象
• 3.2.3 税率
• 3.2.4 税收优惠
• 3.3 国外物业税的其他经验借鉴
• 3.3.1 物业税在房地产税制中占据重要地位
• 3.3.2 物业税是地方政府财政收入的重要来源
• 3.3.3 坚持“宽税基、简税种、低税率”的改革原则
• 3.3.4 将评估价值作为计税依据
• 第4章 我国物业税税收制度设计
• 4.1 确定我国物业税立法模式
• 4.2 物业税税权分配
• 4.2.1 物业税立法权分配
• 4.2.2 物业税收益权分配
• 4.2.3 物业税征管权分配
• 4.3 制度设计前需明确的几个问题
• 4.3.1 物业税是否应当包括土地出让金
• 4.3.2 物业税与房地产税费制度衔接整合问题
• 4.4 我国物业税具体税制设计
• 4.4.1 纳税人
• 4.4.2 征税对象
• 4.4.3 征税范围
• 4.4.4 计税依据
• 4.4.5 计征方法
• 4.4.6 税率
• 4.4.7 税收优惠措施
• 4.4.8 征管程序
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表的学术论文