社会审计风险预警 ——评价指标与预警机制

论文摘要

经济发展使企业面临着日益复杂的经营环境,审计也面临着更大的挑战,随之而来的社会审计风险有日益增大的趋势。社会审计风险存在造成审计失败的频繁发生,阻碍了社会审计应有作用的发挥,而由此引发的审计诉讼案件,对审计主体造成巨大经济损失的同时也对审计权威及审计形象产生了不良影响,进而导致审计监督的严肃性、客观性、真实性受到质疑。社会审计风险引发的连锁性反应还会严重危及资本市场的健康发展、社会资源的合理配置。因此研究社会审计风险具有重要的现实意义。本文从审计风险相关理论研究入手,对风险、审计风险的概念进行梳理,在审计风险和审计相关概念进行关系研究,探讨了审计风险模型问题以及社会审计概念、社会审计风险要素问题。在对理论进行研究分析后,系统分析了社会审计风险的成因,通过信息经济学、系统论两个视角对社会审计风险的成因进行分析,完善了社会审计风险控制理论,为进一步系统研究社会审计风险提供了依据。在研究方法方面,通过对会计师事务所发放问卷调查的方式对社会审计风险进行了解,并运用审计风险因素分析法、概率分析、模糊数学分析法、层次分析法等对社会审计风险评价指标进行定性、定量的评价研究,总结出影响社会审计风险的12个评价指标,并依据社会问卷调查结果对各评价指标影响程度进行排序。在建立的社会审计风险的评价指标的基础上设立了社会审计风险预警机制。社会审计风险预警机制集预测、警示、排警于一身,旨在于提高会计师事务所经营决策、有效配置资源规避风险的能力。本文对安达信案例进行了案例分析,该分析贯穿于本文第四、五章,通过利用本文建立的社会审计风险评价指标和社会审计风险预警机制对该案例进行研究分析,一方面利用评价指标体系来寻找引发该案例产生社会审计风险的原因,另一方面也利用该案例印证了本文设立的社会审计风险评价指标和预警机制的科学性以及存在的不足之处,为以后的修改、完善提供资料。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 第一节 研究背景
• 第二节 研究意义
• 第三节 国内外相关文献研究综述
• 一、国外研究文献
• 二、国内研究文献
• 第四节 创新点
• 第五节 论文的研究方法
• 第六节 论文研究的主要内容
• 第二章 审计风险相关理论的研究
• 第一节 风险的概念
• 第二节 审计风险的概念
• 第三节 审计风险与其他审计概念的关系
• 一、审计风险与审计职业风险
• 二、审计风险与审计质量
• 三、审计风险与重要性
• 第四节 审计风险模型
• 一、传统审计风险模型
• 二、改进后的审计风险模型
• 第五节 社会审计风险的概念及要素
• 一、社会审计风险的概念
• 二、社会审计风险的要素
• 第三章 社会审计风险的成因及评价指标估测
• 第一节 社会审计风险产生原因的理论分析及其造成的后果
• 一、社会审计风险产生的原因
• 二、社会审计风险造成的后果
• 第二节 社会审计风险影响程度的因素调查分析
• 一、社会审计风险的现状
• 二、调查的基本情况简述
• 三、社会审计风险影响程度的因素调查与原因分析
• 第三节 评价指标构建的常用方法
• 一、风险因素分析法
• 二、模糊分析法
• 三、层次分析法
• 第四节 评价指标的估测
• 一、评价指标的框架
• 二、各评价指标之间的数量关系
• 三、评价指标的估测
• 第五节 评价指标的案例分析
• 一、安达信审计失败案例背景
• 二、案例分析
• 第四章 建立社会审计风险预警机制
• 第一节 社会审计风险预警机制的组成
• 一、社会审计风险预警机制组织机构
• 二、社会审计风险预警信息收集系统
• 三、社会审计风险预警机制分析系统
• 四、社会审计风险预警机制处理系统
• 第二节 社会审计风险预警评价指标体系
• 一、预警机制评价指标分类
• 二、划分预警机制评价等级
• 三、确定各评价指标预警线
• 第三节 社会审计风险预警机制的应用程序
• 一、提出警报
• 二、分析原因
• 三、采取措施
• 第四节 社会审计风险预警机制的后续管理
• 一、完善社会审计风险预警机制制度建设
• 二、加强审计从业人员职业素质的培养
• 三、严格进行成本收益分析
• 四、健全社会审计风险预警机制的监管
• 五、完善社会审计风险预警机制的违规处罚措施
• 第五节 社会审计风险预警机制的案例分析
• 一、案例分析
• 二、案例启示
• 第五章 总结、局限性和未来研究方向
• 第一节 本文研究的总结
• 第二节 本文研究的局限性
• 一、理论研究与社会审计实践的差异性
• 二、评价指标的不确定性
• 第三节 后续研究方向
• 一、审计活动数据质量的社会审计风险实证研究
• 二、法律以及制度角度的社会审计风险研究
• 三、审计收费行为影响下的审计风险模型研究
• 参考文献
• 附录
• 致谢
• 在读期间完成的科研成果目录