论文摘要
信贷利息是银行的主要收入来源,而信贷风险又是商业银行的主要风险,其风险来自于贷款企业欠息、逾期偿还贷款,甚至形成呆账,造成银行的不良信贷是商业银行的传统风险,伴随着银行发展的全过程,直到现代仍然普遍存在,尤其是我国国有银行存在巨大的不良信贷,成为阻碍我国国有银行正常运行和发展的最大障碍,如何防范信贷风险是我国商业银行急需解决的问题。财务预警系统作为企业财务分析体系的重要组成部分,在金融机构投资决策中发挥着日益重大的作用,银行必须深入分析产业结构和市场状况,加大对贷款风险的预测和控制,为全面可持续地降低我国银行业的信用风险而不懈努力。因此,在银行贷款风险管理中建立财务预警,随时对贷款企业进行财务分析,通过简单的统计处理,分辨企业财务状况,对银行的贷后风险管理而言显得十分必要。特别是我国的银行,从银行风险管理实践来看,尚未有一家银行完全依靠财务预警的结果进行信贷风险管理,而一个适合的财务预警系统对商业银行的贷款风险管理的重要性是不言而喻的。因此,要在现有的财务预警理论和方法的基础上,针对银行贷款风险管理的实际需要,构建一套可行的企业财务预警系统。本文第一章通过对目前国内外财务预警系统的研究,论述了国外相关研究对我国建立财务预警系统的启示。第二章论述了公司财务预警系统构建,包括公司财务预警系统设计原理,公司财务预警系统功能分析,财务预警系统的结构设计,财务预警系统的工作模式。第三章论述目前我国商业银行业财务预警系统存在的问题,包括治理结构不健全,导致财务预警系统不受重视,证券市场不完善,破产机制不健全,银行业财务预警模型缺乏理论的依据,银行业贷款风险控制不当。第四章是本文的论述重点,主要介绍信贷风险管理中财务预警系统的构建。本文在贷款预警系统中,主要考虑偿债能力、获利能力、营运能力和发展能力四个方面。在突出企业偿债能力的基础上,选择了10个财务比率指标,运用功效系数法确定临界值和警限,确定贷款企业的综合功效系数,据此判断贷款企业的贷款财务警度。结合上面预警的结果对贷款企业的风险状况,做综合评价。最后,利用预警结果,针对不同警度的贷款企业,站在银行的角度提出了相应的应对措施。