商业保险行业税收政策分析与改革研究

论文摘要

保险业作为现代金融的三大支柱之一,是现代经济的重要领域。现代保险业作为分散和承担风险的重要金融中介,具有经济补偿、资金融通、社会管理三大功能。是市场经济条件下风险管理的基本手段,是金融体系和社会保障体系的重要组成部分,在社会主义和谐社会建设中具有重要的作用。1979年改革开放后,我国保险业经过恢复,很快进入快速发展时期,保险在国民经济生活中“保驾护航”的形象逐步树立,保险所发挥的作用正日益受到关注。但同时我们也必须看到,目前我国保险业发展的总体水平仍旧偏低,至今还远落后于世界平均水平。以2006年为例,从保险深度看,世界平均为7.5%,我国仅为2.8%,世界排名为第50位,从保险密度看,世界平均为554.80美元,我国是55.29美元,世界排名为第72位。加入世界贸易组织后,中国保险业将逐步开放,原先对外资保险公司的限制也将取消,这对我国民族保险业必将是一个巨大的挑战。影响中国保险业发展的因素包括历史、制度和经济等方面。其中,税收作为重要的经济政策和经济杠杆,也是影响保险业发展的一个重要因素。与发达国家相比,我国保险业税收政策尚不够完善。我们面临着如何调整保险业税收政策以促进中国保险业持续、健康、快速发展的重要问题。本文首先介绍了我国保险行业的一些基本概念和我国保险业的发展概况,便于对保险行业的基本概况有一些了解和认识。在此基础上,对我国现行保险业税收政策进行了深入分析,主要是从对保险企业的税收政策和对保险营销员的税收政策这两方面进行分析,从而提出目前我国商业保险行业税收政策存在的问题;其次介绍美国和其他一些具有代表意义的国家保险业税收政策及其实践经验,主要是围绕对保险业影响最大的所得税、保费税(营业税)两大税种的税收政策进行分析,归纳其共同的经验和特点,探索值得我们借鉴和参考的税收政策。再次以我省某人寿保险公司为案例,对保险业务与税收政策进行相关分析。最后以这些分析为基础,分别从保险业税收政策目标、保险业税收政策的改革与完善应正确处理的几个关系和具体改革建议三个方面,对改革和完善我国商业保险业税收政策提出了建议和对策。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 问题的提出及研究的意义
• 1.1.1 问题的提出
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 关于公共政策的研究
• 1.2.2 关于税收职能和税收政策的研究
• 1.3 研究的内容和方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究思路及方法
• 第2章 我国商业保险行业税收政策现状分析
• 2.1 我国商业保险行业的基本情况
• 2.1.1 商业保险简介
• 2.1.2 我国商业保险行业的建立与发展
• 2.1.3 我国商业保险行业市场展望
• 2.2 我国商业保险行业的现行税收政策分析
• 2.2.1 对保险企业的税收政策分析
• 2.2.2 对保险营销员的税收政策分析
• 2.3 我国商业保险行业税收政策存在的问题
• 2.3.1 现行保险税收政策制约保险行业的因素
• 2.3.2 尚未采纳国际上值得借鉴的税收政策
• 第3章 国外保险行业的税收政策及其启示
• 3.1 美国保险行业税收政策
• 3.1.1 所得税
• 3.1.2 保费税
• 3.1.3 再保险税收规定
• 3.1.4 美国保险行业税收政策的特点
• 3.2 其他典型国家保险行业税收政策
• 3.2.1 所得税
• 3.2.2 保费税
• 3.3 国际上保险行业税收政策共性总结及对我国改革的启示
• 3.3.1 共性总结
• 3.3.2 对我国保险行业税收政策改革的启示
• 第4章 ××人寿保险公司江西分公司业务发展与税收政策安全分析
• 4.1 ××人寿保险公司江西分公司基本情况介绍
• 4.2 江西分公司保险业务的发展状况及简要分析
• 4.3 保险行业与税收的相关分析
• 4.3.1 税收对保险行业的促进作用
• 4.3.2 现行税收政策不利于保险行业发展的因素
• 第5章 完善我国商业保险行业税收政策的建议
• 5.1 明确保险行业税收政策的目标
• 5.2 保险行业税制改革应正确处理的几个关系
• 5.3 具体税收政策改革建议
• 5.3.1 针对中外保险企业的税收政策
• 5.3.2 针对保险从业人员的税收政策
• 第6章 结论
• 参考文献
• 附录 个人所得税及营业税调整前后计算对比简表
• 致谢