民营企业社会责任信息披露研究

论文摘要

进入新世纪以来,全球气候变化、环境污染、金融危机以及食品安全等问题对人类的繁荣进步构成严峻挑战,可持续发展切实成为时代主题。与此相应,企业社会责任理念在世界范围内进一步得到认同,企业履行社会责任并发布社会责任报告成为国际潮流和趋势。在中国,近年来以三鹿毒奶粉等典型事件为代表的企业无良行为和以公益捐赠为代表的企业慈善行为社会反响强烈,企业社会责任引起了全社会广泛而持续的关注。企业社会责任意识的增强也促进了企业社会责任信息披露实践的发展。然而,当前国内发布社会责任报告的企业主要集中于大中型国有企业特别是中央企业和国有上市公司,民营企业尤其是中小民营企业的社会责任信息披露实践却严重滞后。企业社会责任信息披露不仅是企业社会责任实践的反映,同时,也能够增强企业的社会责任意识进而促进企业社会责任实践的发展。民营企业在我国经济和社会中的重要作用、企业社会责任对于民营企业自身发展的积极影响和民营企业社会责任信息披露实践的落后现状都表明,研究民营企业社会责任信息披露以促进民营企业社会责任实践发展具有其必要性和重要性。目前,实业界和学术界尚未对民营企业社会责任信息披露给予足够的重视,针对民营企业社会责任信息披露的理论研究也相对缺失。对此,本研究基于利益相关者理论、合法性理论和信息披露理论,以沪深两市民营企业为研究对象,从现状特征、影响因素和经济后果三个方面对民营企业社会责任信息披露展开深入研究,以期揭示民营企业社会责任信息披露的特征表现及其内在规律。首先,分析了我国民营企业社会责任信息披露的政策环境和发展现状,通过对民营企业社会责任信息披露状况的多维描述分析、公司特征与民营企业社会责任信息披露的关系和民营企业与国有企业社会责任信息披露差异比较的研究,揭示了民营企业社会责任信息披露的现状特征。研究表明,公司规模与民营企业社会责任信息披露正相关,具有国企背景的民营企业更多地披露社会责任信息,国有企业社会责任信息披露的质量全面优于民营企业,国有企业和民营企业社会责任信息披露的质量随披露年度的增加而改善。其次,考察了政治关联、股东财富对民营企业社会责任信息披露的影响。实证结果表明,政治关联对民营企业社会责任信息披露行为和信息披露程度同时具有正向和负向影响,股东财富与民营企业社会责任信息披露正相关,研究还实证分析了公司治理对民营企业社会责任信息披露的影响。最后,实证检验了民营企业社会责任信息披露与企业经营绩效的关系以及民营企业社会责任信息披露的资本市场效应。结果表明,民营企业社会责任信息披露与企业经营绩效正相关,民营企业社会责任信息披露与股票价格负相关。研究对企业社会责任信息披露和民营企业已有研究的丰富和拓展体现为：一是,以民营企业为对象展开企业社会责任信息披露专题研究,在一定程度上填补了现有对民营企业社会责任信息披露研究的缺失；二是,将政治关联、股东财富和股票价格引入企业社会责任信息披露研究以考察企业社会责任信息披露的影响因素和经济后果,相关结论为企业社会责任信息披露研究提供了新的经验证据；三是,实证检验了公司特征、公司治理对民营企业社会责任信息披露的影响和企业社会责任信息披露与经营绩效关系的已有研究结论在民营企业情境下的适用性,并发现民营企业的新特质。研究有助于了解我国民营企业社会责任信息披露的现状特征,揭示民营企业社会责任信息披露的深层影响因素和内外部经济效应,进而对深入认识民营企业社会责任信息披露的内在机理、促进民营企业社会责任及信息披露的实践发展具有助益。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和问题的提出
• 1.2 已有研究及不足
• 1.2.1 企业社会责任信息披露的已有研究
• 1.2.2 民营企业的已有研究
• 1.2.3 民营企业社会责任信息披露研究的必要性
• 1.3 对已有研究的拓展
• 1.4 研究方法、路线和结构安排
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 研究路线
• 1.4.3 结构安排
• 1.5 研究意义
• 1.5.1 民营企业的界定、产生和发展
• 1.5.2 民营企业在社会经济中的地位和作用
• 1.5.3 民营企业社会责任及信息披露状况
• 1.5.4 民营企业社会责任信息披露研究的现实意义
• 第2章 文献回顾和研究述评
• 2.1 引言
• 2.2 企业社会责任信息披露研究的理论基础
• 2.2.1 利益相关者理论
• 2.2.2 合法性理论
• 2.2.3 信息披露理论
• 2.3 企业社会责任信息披露现状特征研究
• 2.3.1 国外研究
• 2.3.2 国内研究
• 2.3.3 简要评述
• 2.4 企业社会责任信息披露影响因素研究
• 2.4.1 国外研究
• 2.4.2 国内研究
• 2.4.3 简要评述
• 2.5 企业社会责任信息披露经济后果研究
• 2.5.1 国外研究
• 2.5.2 国内研究
• 2.5.3 简要评述
• 2.6 民营企业社会责任研究
• 2.6.1 民营企业社会责任的机理机制
• 2.6.2 民营企业社会责任的认知与现状
• 2.6.3 中小、小微企业社会责任
• 2.6.4 家族企业社会责任
• 2.7 国有企业社会责任及信息披露研究
• 2.7.1 国有企业社会责任
• 2.7.2 国有企业社会责任信息披露
• 2.8 政治关联研究
• 2.8.1 政治关联研究概述
• 2.8.2 政治关联与企业慈善公益、企业社会责任及信息披露
• 2.9 本章小结
• 第3章 民营企业社会责任信息披露现状特征研究
• 3.1 民营企业社会责任信息披露的政策环境和发展现状
• 3.1.1 民营企业社会责任信息披露的政策环境和发展历程
• 3.1.2 沪深上市民营企业发布年度社会责任报告的状况
• 3.1.3 沪市民营企业在年报中独立披露社会责任信息的状况
• 3.2 公司特征与民营企业社会责任信息披露
• 3.2.1 引言
• 3.2.2 理论分析和假说形成
• 3.2.3 研究设计
• 3.2.4 实证数据
• 3.2.5 结论与讨论
• 3.3 国有企业与民营企业社会责任信息披露的差异比较
• 3.3.1 引言
• 3.3.2 理论分析和研究假说
• 3.3.3 实证分析
• 3.3.4 结论
• 第4章 民营企业社会责任信息披露影响因素研究
• 4.1 政治关联影响民营企业社会责任信息披露研究
• 4.1.1 引言
• 4.1.2 理论分析与研究假设
• 4.1.3 研究变量
• 4.1.4 实证数据
• 4.1.5 稳健性检验
• 4.1.6 结论
• 4.2 公司治理与民营企业社会责任信息披露
• 4.2.1 引言
• 4.2.2 假设的提出
• 4.2.3 研究变量
• 4.2.4 实证数据
• 4.2.5 研究结论、理论贡献及实践启示
• 4.3 股东财富与民营企业社会责任信息披露
• 4.3.1 引言
• 4.3.2 研究假设
• 4.3.3 实证分析
• 4.3.4 结论与研究局限
• 4.3.5 实践启示
• 第5章 民营企业社会责任信息披露经济后果研究
• 5.1 民营企业社会责任信息披露与企业经营绩效的关系
• 5.1.1 引言
• 5.1.2 理论分析与研究假设
• 5.1.3 研究设计
• 5.1.4 实证分析
• 5.1.5 稳健性检验
• 5.1.6 结论
• 5.2 民营企业社会责任信息披露的资本市场效应
• 5.2.1 引言
• 5.2.2 理论分析与研究假设
• 5.2.3 研究方法
• 5.2.4 实证数据
• 5.2.5 结论与理论贡献
• 5.2.6 实践启示
• 5.2.7 研究局限和展望
• 结论
• 致谢
• 参考文献
• 攻读博士学位期间的科研和实践成果