论文题目: 公众公司财务报告架构研究
论文类型: 博士论文
论文专业: 会计学
作者: 方红星
导师: 刘明辉
关键词: 公众公司,财务报告架构,整合性制度安排,制度演进
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 作为公司对外披露信息的主要手段,财务报告在维系公司制度、支撑资本市场有效运作进而优化资源配置等方面起着至关重要的作用。财务报告作为公司制度和资本市场的一项重要机制,其本身并不是孤立、片面的。尤其是在社会分工日益细密、法律制度渐趋完善、理论研究不断深入、实践发展日新月异的今天,围绕着公司财务报告已经形成了一系列涉及面广、内容复杂的长链条、多环节的制度安排。从这种意义上讲,透过一个广阔的视角对公司财务报告架构进行全面、综合的研究和分析,其必要性不言而喻。本文就是以此为出发点而渐次展开的。 本文的研究思路是围绕着公众公司财务报告架构这条主线展开的。本文首先从新制度经济学和资本市场效率理论两个方面为本文的研究找到理论支撑,紧接着从现实世界中的财务报告失败问题中发现全球公众公司财务报告方面的制度缺陷;然后将其提炼和归结为公众公司财务报告架构问题,并界定公众公司财务报告架构的基本概念;接下来针对公众公司财务报告架构的核心要件及其相互关系、公众公司财务报告架构的模式和决定因素、公众公司财务报告架构的演进规律以及一些重要的相关问题进行分析;最后针对中国公众公司财务报告架构进行应用研究,并提出对策建议。 本文共8章,各章的基本内容如下: 第1章“导论”,主要交代本文的研究背景与动因,界定本文主题中涉及的关键概念与范围,介绍本文的基本思路、研究方法与内容结构,指出本文的积极探索与主要局限。 第2章“公众公司财务报告架构:概念整合与重新解构”,从对公众公司财务报告供应链和公众公司财务报告价值链的研究入手,进行概念整合,提出“公众公司财务报告架构”的基本概念,并对其进行重新解构,廓清其核心要件及其内在联系。 第3章“公众公司财务报告架构的核心要件分析(上)”,开始针对公众公司财务报告架构的核心要件展开深入探究和论述,包括:公众公司财务报告的法律结构与监管制度,以及公众公司治理机制和内部控制的财务报告方面。
论文目录:
第1章 导论
1.1 研究背景与动因
1.1.1 理论楔入：公众公司财务报告架构问题的理论基点
1.1.2 现实背景：新的公众公司财务报告失败事件高发时期
1.1.3 相关研究回顾：发现空白区和寻找切入点
1.2 概念与范围的界定
1.2.1 财务报告
1.2.2 公众公司
1.2.3 架构
1.3 基本思路、研究方法与内容结构
1.3.1 本文的基本研究思路
1.3.2 本文所采用的研究方法
1.3.3 本文的篇章结构和内容梗概
1.4 积极探索与主要局限
1.4.1 本文所做出的积极探索
1.4.2 本文的局限和尚待进一步研究的领域
第2章 公众公司财务报告架构：概念整合与重新解构
2.1 公众公司财务报告供应链
2.1.1 供应链
2.1.2 公众公司财务报告供应链
2.1.3 引入供应链分析的发现与启示
2.2 公众公司财务报告价值链
2.2.1 价值链分析
2.2.2 公众公司财务报告价值链
2.2.3 引入价值链分析的发现与启示
2.3 公众公司财务报告架构：概念整合
2.3.1 供应链与价值链的集成：概念整合的基础
2.3.2 整合性制度安排：概念整合的钥匙
2.3.3 公众公司财务报告架构：概念阐释
2.4 公众公司财务报告架构：重新解构
2.4.1 重新解构的深层原因
2.4.2 重新解构的可能思路
2.4.3 重新解构与核心要件的归纳
2.4.4 核心要件之间的内在关联
第3章 公众公司财务报告架构的核心要件分析(上)
3.1 公众公司财务报告的法律结构与监管制度
3.1.1 公众公司财务报告立法的理论和源流
3.1.2 公众公司财务报告的法律结构
3.1.3 公众公司财务报告监管理论
3.1.4 公众公司财务报告的监管制度
3.2 公众公司治理机制和内部控制的财务报告方面
3.2.1 公司治理机制
3.2.2 公众公司治理机制的财务报告方面
3.2.3 内部控制及其演进
3.2.4 公众公司内部控制的财务报告方面
第4章 公众公司财务报告架构的核心要件分析(下)
4.1 公众公司财务报告准则
4.1.1 公众公司财务报告准则的经济学属性
4.1.2 公众公司财务报告准则的内容构成
4.1.3 公众公司财务报告准则的制定机构与制定程序
4.1.4 公众公司财务报告准则的执行机制
4.2 公众公司财务报告审计制度
4.2.1 公众公司财务报告架构中的审计
4.2.2 公众公司财务报告的法定审计制度
4.2.3 公众公司财务报告审计的独立性
4.2.4 公众公司财务报告审计准则
4.2.5 公众公司财务报告审计监管体制
4.2.6 公众公司财务报告审计的法律责任
4.3 公众公司财务报告的披露、分析与解释机制
4.3.1 公众公司财务报告的披露机制
4.3.2 公众公司财务报告的分析与解释机制
第5章 公众公司财务报告架构的决定理论
5.1 公众公司财务报告架构的比较与分类
5.1.1 公众公司财务报告法律结构与监管制度的比较与分类
5.1.2 公众公司治理机制和内部控制的财务报告方面的比较与分类
5.1.3 公众公司财务报告准则的比较与分类
5.1.4 公众公司财务报告审计制度的比较与分类
5.1.5 公众公司财务报告披露、分析与解释机制的比较与分类
5.2 公众公司财务报告架构的典型范式
5.2.1 公众公司财务报告架构的英美法系范式
5.2.2 公众公司财务报告架构的大陆法系范式
5.3 公众公司财务报告架构的决定因素及其作用机理
5.3.1 公众公司财务报告架构的国际分类：扩大样本
5.3.2 公众公司财务报告架构的决定因素
5.3.3 公众公司财务报告架构决定因素的作用机理
第6章 公众公司财务报告架构的演进理论
6.1 公众公司财务报告架构演进的路径依赖理论
6.1.1 路径依赖理论与公众公司财务报告架构
6.1.2 公众公司财务报告架构的路径依赖理论：美国案例
6.1.3 案例分析的结论与启示
6.2 公众公司财务报告架构演进的制度竞争理论
6.2.1 制度竞争理论与公众公司财务报告架构
6.2.2 公众公司财务报告架构的制度竞争理论：经验证据及分析
6.3 公众公司财务报告架构的演进与趋同
6.3.1 公众公司财务报告架构的演进规律
6.3.2 公众公司财务报告架构的国际趋同
第7章 公众公司财务报告架构的综合分析与质量评价
7.1 公众公司财务报告架构的利益相关者分析
7.1.1 利益相关者理论
7.1.2 公众公司财务报告架构中的利益相关者
7.1.3 公众公司的社会责任与财务报告架构
7.2 公众公司财务报告架构的使能技术视角
7.2.1 使能技术的发展与公众公司财务报告架构的变革
7.2.2 可拓展商业报告语言与公众公司财务报告架构
7.3 公众公司财务报告架构的质量评价
7.3.1 财务报告的质量评价
7.3.2 财务报告准则的质量评价
7.3.3 公众公司财务报告架构的质量评价
第8章 中国公众公司财务报告架构的现状分析与改革思路
8.1 中国公众公司财务报告架构的现状分析
8.1.1 中国公众公司财务报告架构决定因素的分析
8.1.2 中国公众公司财务报告架构核心要件的分析
8.2 参照系一：经济转型国家的公众公司财务报告架构改革
8.2.1 经济转型国家
8.2.2 部分经济转型国家的公众公司财务报告架构及其改革
8.2.3 来自经济转型国家的启示
8.3 参照系二：新兴市场国家或地区的公众公司财务报告架构改革
8.3.1 新兴市场国家或地区
8.3.2 新兴市场的公众公司财务报告架构及其改革
8.3.3 来自新兴市场国家或地区的启示
8.4 中国公众公司财务报告架构的改革思路
8.4.1 总体思路的调整
8.4.2 外在环境的优化
8.4.3 核心要件的完善
参考文献
后记
发布时间: 2005-07-11
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