A电信公司内部控制独立评估研究

论文摘要

内部控制制度是指企业为保证经济资源的安全、完整,经济和会计信息的正确、可靠,利用内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序。为达到内部控制制度所要满足的企业运营的效率效果、财务报告的真实可靠性和法律法规的遵循性三大目标,企业不仅需要建立完善的内部控制制度体系,还要建立起一套适应企业管理特点的内部控制评估体系并定期对企业的内部控制制度运行情况进行评估。由于内部控制独立评估是由内部审计部门实施的内部控制审查和评价行为,因此其更具独立性和客观性,也在实践上应用更广,效果也更好。企业在实施内部控制独立评估项目时,会涉及到组织方式、评估方法、评估内容、评估范围和评估程序等需要预先明确的项目要素,合理运用以上评估要素开展独立评估对内部控制制度的自我修复和运行有效更有督促效果,因此本文将内部控制独立评估作为研究对象,并选取A电信公司作为实际研究案例进行分析。本文在介绍内部控制理论发展进程、内部控制独立评估体系的基础上,展开对A电信公司内部控制独立评估的研究。论文首先介绍内部控制理论发展的五个阶段、COSO框架基本内容和萨班斯法案的监管要求对我国在美上市公司的影响。其次介绍内部控制制度的独立评估体系,包括独立评估的涵义、重要性、具体的评估程序与方法。然后结合A电信公司实际,从公司内部控制管理现状、独立评估制度的建立和运行以及实施效果等方面,对A电信公司的独立评估进行剖析,指出目前A电信公司内控独立评估存在的问题以及产生问题的原因。最后对优化A电信公司内控独评提出了合理整合审计资源、充分征集管理层意见、加强IT审计技术、建立全面风险管理体系等对策,并结合独立评估实际案例说明优化独立评估后的实施效果。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.2 研究内容与研究思路
• 第二章 内部控制独立评估理论综述
• 2.1 内部控制理论发展历程
• 2.2 内部控制制度独立评估的涵义与重要性
• 2.2.1 内部控制制度独立评估的涵义
• 2.2.2 内部控制制度独立评估的重要性
• 2.3 内部控制独立评估的程序
• 2.4 内部控制独立评估的方法
• 第三章 A电信公司内部控制独立评估的现状分析
• 3.1 A电信公司概况
• 3.2 A电信公司内部控制管理现状
• 3.3 A电信公司内部控制独立评估现状分析
• 3.3.1 独立评估目标的设定
• 3.3.2 独立评估主体的确定
• 3.3.3 独立评估内容的变化
• 3.3.4 独立评估方法的应用
• 3.3.5 独立评估程序的完善
• 3.4 A电信公司内控独立评估存在的问题
• 3.5 A电信公司内控独立评估存在问题的原因
• 第四章 优化内控独立评估的对策及其应用
• 4.1 优化内控独立评估的对策
• 4.2 优化后内部控制独立评估的实例应用
• 第五章 结束语
• 5.1 研究结论
• 5.2 研究不足与展望
• 致谢
• 参考文献