集成电路企业税收筹划研究 ——以A集成电路公司为例

论文摘要

税收筹划的观念近年来正不断的被越来越多的企业所接受和理解,并初步成为企业经营管理的一个重要组成部分,渗透到企业经营活动的各个领域和环节,成为影响企业各级领导决策的一个重要因素。近年来,我国集成电路产业迅速崛起,已成为国民经济中增长快、带动作用大的产业,在推动经济结构调整和促进经济持续快速发展方面起到了关键作用。为鼓励集成电路企业发展,提高企业自主创新能力,近年来,国家相继出台了一系列针对集成电路企业的税收优惠政策,这些政策的出台为集成电路企业的税收筹划提供了广阔的空间。集成电路企业如何在依靠外部环境改善、国家政策支持谋求发展的同时,利用各项税收优惠政策,结合自身的企业特点及运营特点,为企业量身定制一套最优税收筹划方案,在合法合理的前提下降低企业整体税负,加大科技投入,提高自身竞争力及国家技术竞争实力,实现企业价值最大化,对每一家集成电路企业来讲都具有重要意义。本文以理论研究与案例分析的方法对集成电路企业的税收筹划问题进行了探讨。首先探讨了税收筹划的基本概念、特点;然后简要阐述了集成电路企业的概念、发展现状;通过分析集成电路企业现行税收主要优惠政策,阐述了集成电路企业税收筹划的可行性;在集成电路企业税收筹划的具体操作中,按照企业生命周期分成创业期、成长期和成熟期,根据各个生命周期的特点进行税收筹划方案的设计,同时结合A集成电路企业的实际经营情况提出税收筹划策略;最后在税收筹划中,不可避免会出现税收筹划失败的风险,本文分析了集成电路企业税收筹划风险产生的原因和防范的对策。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 一、研究背景和意义
• （一） 研究的背景
• （二） 研究的意义
• 二、国内外研究综述及简要评析
• （一） 国外研究综述
• （二） 国内研究综述
• （三） 文献综述评价
• 三、研究方法、研究思路及框架
• （一） 研究方法
• （二） 研究思路
• （三） 研究框架
• 第二章 集成电路企业税收筹划概述
• 一、税收筹划的含义及特点
• （一） 税收筹划的含义
• （二） 税收筹划的特点
• 二、税收筹划与偷税、避税的关系
• （一） 偷税的概念及表现形式
• （二） 避税的概念
• （三） 税收筹划与偷税、避税的区别
• 三、集成电路企业的概述
• （一） 集成电路企业的界定
• （二） 集成电路企业的特点
• （三） 集成电路企业的发展现状
• 四、目前我国集成电路企业主要的税收优惠政策
• （一） 集成电路企业增值税税收优惠
• （二） 集成电路企业营业税税收优惠
• （三） 集成电路企业进出口税收优惠
• （四） 集成电路企业所得税税收优惠
• 五、集成电路企业税收筹划的可行性
• （一） 稳定的税制为集成电路企业提供了税收筹划的时间
• （二） 现行税制为集成电路企业提供了税收筹划的空间
• （三） 会计处理的多样性为集成电路企业税收筹划提供了保障
• 第三章 集成电路企业不同生命周期的税收筹划方案设计
• 一、企业生命周期简介
• 二、集成电路企业创业期的税收筹划方案设计
• （一） 创业期的经营特点和纳税特点
• （二） 集成电路企业创业期税收筹划具体方案
• 三、集成电路企业成长期的税收筹划方案设计
• （一） 成长期的经营特点和纳税特点
• （二） 集成电路企业成长期税收筹划具体方案
• 四、集成电路企业成熟期的税收筹划方案
• （一） 成熟期的经营特点和纳税特点
• （二） 集成电路企业成熟期税收筹划具体方案
• 第四章 A 集成电路公司税收筹划案例分析
• 一、A 集成电路公司介绍
• 二、A 电路有限公司的税收筹划策略
• （一） 采购环节
• （二） 研发环节
• （三） 销售环节
• 第五章 集成电路企业税收筹划风险及防范对策
• 一、集成电路企业税收筹划风险产生的原因
• （一） 政策风险
• （二） 执法风险
• （三） 税收筹划存在着征纳双方认定的差异
• （四） 企业活动的变化
• （五） 税收优惠政策要求的条件执行不到位的风险
• （六） 税收筹划具有主观性
• 二、集成电路企业税收筹划风险防范的对策
• （一） 提高税收筹划的风险意识
• （二） 提高企业相关工作人员的专业素质
• （三） 加强财务管理基础工作
• （四） 加强与税务机关的联系
• （五） 聘请税务代理机构进行税收筹划
• （六） 注重税收筹划目标与财务管理目标的整合
• 第六章 结论
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间公开发表的论文
• 后记