我国税负分析及税收政策取向研究

论文摘要

我国现行的税收制度是在1994年分税制改革的基础上建立的。从1994年至今,国内国际经济形势发生了重大变化,现行税制与之已有许多不适应之处,按经济发展和体制转轨的要求对现行税制进行改革已迫在眉捷。党的十六届三中全会明确提出了我国进行新一轮税制改革的总体要求,即按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,积极稳妥地分步推进税制改革。当前,我国新一轮税制改革的序幕已经揭开。本文围绕新一轮税制改革的总体要求,对其中的一些问题进行了有重点、有选择的尝试性研究和探索。文章首先对我国税收负担从总量、税制结构等方面进行了全方面的分析,其中包括税收负担增长及波动分析,税收负担增长与经济增长的关系,流转税税负分析及所得税税负分析。然后根据第一、第二部分的税负分析,对我国现行税制的缺陷进行了总结,突出了我国进行税制改革的必要性。再者介绍了世界税制改革的特点及趋势,提出新一轮税制改革应借鉴国际经验,并结合我国的现实国情逐步实施。最后,文章对我国现行税制存在的缺陷,有针对性地提出了改进意见。本文既有对现行税制总体状况的分析,提出了税制改革的方向;也有对具体税种改革的分析,提出了具体的改革思路。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 引言
• 1.1 选题的意义
• 1.2 选题的依据及国内外在该方面的研究现状及分析
• 1.2.1 研究背景
• 1.2.2 税负的理论综述
• 1.2.3 关于税收负担结构方面研究
• 1.2.4 关于税制改革的研究及借鉴
• 1.3 主要研究内容、方法及创新点
• 第二章 我国宏观税收负担总量分析
• 2.1 税收负担增长及波动分析
• 2.1.1 税收负担增长分析
• 2.1.2 我国税收收入的弹性系数分析
• 2.1.3 税收负担的波动分析
• 2.2 税收负担与经济增长的关系分析
• 2.2.1 税收增长与经济增长的相关性分析
• 2.2.2 我国宏观税收负担的评判
• 第三章 我国税收负担和税制结构分析
• 3.1 目前我国税制结构现状分析
• 3.2 流转税的税收负担分析
• 3.2.1 总体状况
• 3.2.2 行业间增值税税负的具体分析
• 3.3 所得税的税收负担分析
• 3.3.1 所得税负担的总体情况
• 3.3.2 个人所得税及其税负的具体情况
• 第四章 我国税收制度现状分析
• 4.1 税收负担结构不合理，制约经济的运行效率
• 4.2 税制结构不合理，不能适应社会市场经济体制的发展要求
• 4.3 税种规范性差，税基过窄，税负不公，对经济运行造成阻碍
• 4.4 税制不统一、税负不公平的状况依然存在，还不能为各类企业充分创造公平竞争的税收环境
• 第五章 世界税制改革及其借鉴意义
• 5.1 世界税制改革动态与趋势
• 5.1.1 世界税制改革的基本措施和特点
• 5.1.2 世界性税制改革趋势
• 5.2 世界税制改革的借鉴和启示
• 第六章 我国新一轮税制改革的税收政策取向
• 6.1 税制改革的基本原则
• 6.2 税制改革中应该注意的问题
• 6.3 新一轮税制改革的税收政策取向
• 6.3.1 进一步推进税费改革的进程
• 6.3.2 重塑流转税与所得税双主体的复合税制体系
• 6.3.3 进一步加强流转税的改革
• 6.3.4 新企业所得税法实施过程中若干建议
• 6.3.5 进一步加强个人所得税的改革
• 6.3.6 其他税种的改革
• 结束语
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的论文