我国开征社会保障税的相关研究

论文摘要

社会保障是工业革命和社会化生产的产物,也是现代文明的标志,由于事关每个国民的切身利益,社会保障己经成为当代社会不可或缺的民生保障机制和整个社会和谐发展的维系与促进机制,它对缓解社会摩擦、协调社会利益、维护社会稳定起着重要作用。我国社会保障体系已初步建立,但是存在的问题依然很多,其中的一个突出问题就是旧的筹资方式己越来越难以适应新形势发展的要求,其弊端日益暴露出来,制约改革进一步深入。为了进一步完善、健全社会保障体系,解决当前和今后社会保障资金来源和管理体制问题,实行社会保障费改税,开征社会保障税已成为当务之急。本文在对社会保障税的若干基本问题进行介绍的基础上,通过借鉴部分典型发达国家的经验并结合我国的实际情况,深入论证了在我国开征社会保障税的必要性和可行性,并对社会保障税税制基本构架进行了初步设计。本文共分为五章:第一章是引言部分,主要介绍本文的选题目的、意义、主要研究方法、思路及创新点等;第二章是社会保障税概述部分。主要内容包括:社会保障税的内涵及其形成的历程;社会保障税的特征等。第三章主要是对典型发达国家国社会保障税制进行比较与借鉴。主要内容包括:典型发达国家社会保障税的发展情况;社会保障税的国际比较;国际比较给我国开征社会保障税带来的启示。第四章是我国开征社会保障税的必要性、可行性分析及开征社会保障税后对劳动力供求、储蓄的影响。第五章是我国社会保障税税制设计的具体构想。主要内容包括:我国社会保障税设计的原则和社会保障税的具体方案设计。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 研究思路、内容及方法
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究内容
• 1.2.3 研究方法
• 1.3 本文的主要创新点
• 第二章 社会保障税概述
• 2.1 社会保障税及其发展历程
• 2.1.1 杜会保障税的内涵
• 2.1.2 社会保障税产生和发展的历史背景
• 2.1.3 社会保障税的产生与发展过程
• 2.2 社会保障税的特性
• 2.2.1 专用性
• 2.2.2 累退性
• 2.2.3 有偿性
• 2.2.4 再分配性
• 2.2.5 内在稳定性
• 第三章 社会保障税的国际比较与借鉴
• 3.1 国外社会保障税的典型模式
• 3.1.1 以美国为代表的第一种模式
• 3.1.2 以英国为代表的第二种模式
• 3.1.3 以德国、瑞典和法国为代表的第三种模式
• 3.2 国外社会保障税征收实践对中国的启示
• 3.2.1 社会保障税的设置方式比较对中国的启示
• 3.2.2 社会保障税构成要素的比较对中国的启示
• 3.2.3 社会保障税征收管理的比较对中国的启示
• 第四章 我国开征社会保障税的可行性与必要性分析
• 4.1 开征社会保障税的必要性分析
• 4.1.1 克服社会保障费筹资弊端要求开征社会保障税
• 4.1.2 应对人口老龄化的趋势要求开征社会保障税
• 4.1.3 创造公平的企业竞争环境要求开征社会保障税
• 4.1.4 促进社会保障体制的进一步完善要求开征社会保障税
• 4.2 开征社会保障税的可行性分析
• 4.2.1 社会保障税开征的税源基础基本具备
• 4.2.2 开征社会保障税符合税收效率原则
• 4.2.3 所得税的改革与发展为社会保障税的开征创造了有利条件
• 4.2.4 法律法规和政策的调整完善为开征社会保障税提供了依据
• 4.2.5 市场经济国家普遍征收社会保障税的做法为我国社会保障税的开征提供了可资借鉴的经验
• 4.2.6 社会公众思想观念的变化为社会保障税的开征提供了社会基础
• 4.2.7 现行税务征管体系为开征收社会保障税提供了的良好条件
• 4.3 社会保障税开征的经济效应分析
• 4.3.1 社会保障税开征对企业的影响
• 4.3.2 社会保障税开征对个人的影响
• 4.3.3 对社会保障制度自身的影响
• 第五章 我国社会保障税的税制设计
• 5.1 社会保障税设计应遵循的原则
• 5.2 社会保障税的具体税制设计
• 5.2.1 纳税人
• 5.2.2 计税依据
• 5.2.3 起征点与免征额
• 5.2.4 税目
• 5.2.5 税率
• 5.2.5.1 税率的一般含义和类型
• 5.2.5.2 我国社会保障税税率种类的确定
• 5.2.5.3 我国社会保障税税率的确定
• 5.3 社会保障税的征管体制
• 5.3.1 社会保险税的征收方法
• 5.3.2 社会保障税管理办法
• 5.3.3 违反社会保障税法的法律责任
• 5.4 开征社会保障税的配套措施
• 5.4.1 逐步弥补“空账”，做好与社会保障税的衔接工作
• 5.4.2 进一步健全和完善立法，做好与开征社会保障税的衔接工作
• 5.4.3 加强社会保障税的征管工作
• 5.4.3.1 加大清理历史挂账欠费力度
• 5.4.3.2 建立社会保障税管理员制度
• 5.4.3.3 实行所得税与社保税税源同步管理
• 5.4.3.4 提高社保税管理的信息化程度
• 5.4.4 做好个人所得税与社会保障税的衔接
• 结束语
• 参考文献
• 硕士期间发表的论文
• 致谢