论文题目: 论我国税收优惠法律制度的完善
论文类型: 硕士论文
论文专业: 法律
作者: 代涛
导师: 陈少英
关键词: 税收优惠,涉外企业,税收法定原则,国民待遇
文献来源: 华东政法学院
发表年度: 2005
论文摘要: 税收优惠是课税要件的重要组成部分,直接关系税法整体功能的发挥。但在税法学界,对税收优惠法律制度专门进行深入阐述的著作和文献还不多,我国现行的税收优惠法律制度存在种种弊端和不足与对其研究的严重滞后不无关系。伴随着社会主义市场经济不断完善、产业结构逐步升级、世界经济一体化进程加快,尤其是在我国入世以后,税收优惠法律制度面临的压力和挑战也越来越大!因此,对税收优惠法律理论进行相关探讨,借鉴发达国家和发展中国家的经验教训,提出完善我国税收优惠法律制度的对策具有深刻的理论意义和实践意义! 本文运用理论研究、中外比较和实证分析相结合的研究方法,对我国的税收优惠法律制度的现状、作用、不足和完善对策进行了较为全面和系统的分析、探讨。本文第一部分首先对税收的本质、税收与税法的关系作了详尽的分析,进而引入税收优惠的概念,并提出税收优惠的必要性问题。随后对我国现行税收优惠法律制度展开讨论,回顾了我国税收优惠法律制度的制订背景,重点介绍涉外税收优惠和区域税收优惠,并对其积极层面、消极层面分别进行了评述。本文第二部分对税收优惠法定原则、税收中性原则和WTO 原则等与税收优惠相关的理论进行介绍和论证。首先明确指出在现代“租税国家”中,作为“侵权性法律规范”的税法,必须确立税收法定原则。而税收优惠是对国民财产权利的“间接侵犯”,所以有必要对税收优惠法定原则予以明确。在论及税收中性原则时,阐述了税收中性涵义的演化进程,探讨了它与市场经济的联系,辩证分析了税收中性原则与税收宏观调控的关系。在论及WTO 体制中与税收优惠相关的原则时,在对有关原
论文目录:
引言
第一部分 税收优惠和我国的税收优惠法律制度
一、税收优惠的相关问题
(一) 税收与税法
(二) 税收优惠
二、我国现行的税收优惠法律制度及评价
(一) 涉外税收优惠
(二) 区域税收优惠
(三) 对我国税收优惠法律制度的基本评价
第二部分 完善我国税收优惠法律制度的相关原则
一、税收优惠法定原则
(一) 税收法定原则的内涵及由来
(二) 税收优惠法定原则的引出
(三) 税收优惠法定原则的基本内容
(四) 税收优惠法定原则对完善我国税收优惠法律制度的启示
二、税收中性原则
(一) 税收中性原则的涵义及与市场经济的关系
(二) 税收中性原则和税收宏观调控
(三) 税收中性原则对完善我国税收优惠法律制度的启示
三、WTO体制中与税收优惠相关的原则
(一) 与税收优惠相关的WTO原则简介
(二) WTO原则与市场经济的关系
(三) WTO原则对完善我国税收优惠法律制度的启示
第三部分 世界各国的税收优惠法律制度概况与分析
一、发达国家的税收优惠法律制度概况及分析
(一) 分区或设区实施鼓励外资的税收优惠法律制度
(二) 实施适应本国经济承受能力的税收优惠法律制度
(三) 有选择、有重点地实行税收优惠法律制度
(四) 用多种优惠形式鼓励国内外资金投资
(五) 对涉外企业与内资企业实行同等优惠但要保护本国产业
(六) 税收优惠的制定上有严格的权限
二、发展中国家的税收优惠法律制度概况及分析
(一) 设立经济特区或自由贸易区鼓励投资
(二) 税收优惠形式单一,偏重于实际税率的降低
(三) 片面追求引进资金的规模和数量,产业导向性差
第四部分 完善我国税收优惠法律制度的对策和建议
一、在税收立法中严格贯彻税收优惠法定原则,明确税收优惠立法权的主体,保证税收优惠法律制度的合法性和透明度
二、借鉴国外先进做法,设立行政立法的成本-收益评价体系,对行政立法进行审查
三、完善预算法律,建立税式支出预算管理制度,提高税收优惠的效益
四、合并内、外两套企业所得税法律制度,保障内资企业和涉外企业法律地位平等
五、制订区域均衡发展法律,改变现行向沿海倾斜的税收优惠法律制度,以支持“中部大崛起”、“西部大开发”
六、逐步取消出口导向型的税收优惠,增强税收优惠法律制度的产业引导力
七、税收优惠形式实现从单一向多样的转化,实施以间接优惠形式为主的税收优惠法律制度
八、进一步改善投资环境,为税收优惠法律制度发挥作用创造良好条件
九、坚持订立税收饶让条款,使我国的税收优惠法律制度能够真正实现目标
结语
参考文献
后记
论文独创性声明
发布时间: 2005-12-30
参考文献
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