H集团税务风险管理研究

论文摘要

税务风险就是企业经济事项和政府行为导致的不确定性的税务后果，企业税务风险管理是企业风险管理的重要组成部分。H集团作为一家香港上市的大型企业集团，主要生产、销售子公司在大陆。H集团股权收购比较复杂，存在大量涉税问题，导致税务风险形成；同时H集团子公司之间的关联交易频繁，交易价格与市场价格存在偏差，蕴含较大税务风险。本文运用税务风险管理理论，详细分析了H集团在日常经营、股权收购、关联交易等方面所面临的税务风险，提出了H集团税务风险控制机制的建设方案。指出H集团可以树立引领税务的税务风险战略，董事会是确定税务风险管理战略、对重大经济交易进行税务风险决策的核心机构，最终控制人诚信纳税有助于公司形象的提升，税务风险管理部门是税务风险控制机制的基础，董事会和最终控制人是控制股权收购税务风险的关键，建立透明的关联交易价格体系，合并纳税是大企业降低税务风险的有效途径，以坦诚开放的态度与税务机关合作控制税务风险。本文的研究针对大型企业集团，尤其是注册地在境外而主要经济业务在中国大陆的大企业税务风险。在税法制度日渐完善，税务监管日趋严密的今天，本文的研究对于包括H集团在内的大企业提高税务风险管理水平，具有较好的现实参考价值。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 附图索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.2 文献回顾
• 1.2.1 税务风险管理框架的研究
• 1.2.2 企业税务风险管理的研究
• 1.2.3 政府税务风险管理的研究
• 1.3 文献述评
• 1.4 研究方法与内容
• 第2章 税务风险管理理论
• 2.1 税务风险概论
• 2.1.1 税务风险的定义
• 2.1.2 税务风险的分类
• 2.1.3 税务风险的特征
• 2.1.4 税务风险的形成原因
• 2.2 税务风险管理框架
• 2.2.1 税务风险管理定义
• 2.2.2 税务风险识别和评估
• 2.2.3 企业税务风险控制
• 2.2.4 税务风险智能控制信息系统
• 第3章 H 集团日常经营税务风险管理
• 3.1 H 集团概况
• 3.2 H 集团日常经营的税务风险分析
• 3.2.1 H 集团的增值税风险点
• 3.2.2 H 集团的所得税风险点
• 3.3 H 集团日常经营税务风险的控制措施
• 第4章 H 集团股权收购的税务风险管理
• 4.1 股权收购的相关税法规定
• 4.1.1 股权收购的一般性税务处理
• 4.1.2 股权收购的特殊性税务处理
• 4.2 H 集团股权收购的税务风险分析
• 4.2.1 H 集团股权结构演变情况
• 4.2.2 B 公司股权收购演变情况
• 4.2.3 H 集团股权收购税务风险的具体表现
• 4.2.4 H 集团股权结构的战略性税务风险
• 4.3 H 集团股权收购的税务风险控制
• 4.3.1 应对反避税调查的措施
• 4.3.2 股权收购税务风险控制的一般措施
• 第5章 H 集团关联交易税务风险管理
• 5.1 关联交易的税法规定
• 5.2 H 集团关联交易价格体系
• 5.3 H 集团关联交易的税务风险分析
• 5.4 关联交易的税务风险控制的一般措施
• 第6章 建立 H 集团税务风险管理机制的建议
• 6.1 建立 H 集团税务风险的分析和评估机制
• 6.1.1 建立 H 集团税务风险的分析机制
• 6.1.2 建立 H 集团税务风险的评估机制
• 6.2 建立 H 集团税务风险控制机制
• 6.2.1 组建税务风险管理部门
• 6.2.2 董事会税务风险控制机制
• 6.2.3 最终控制人税务风险的控制机制
• 6.2.4 透明的关联交易价格机制
• 6.2.5 与税务机关的合作机制
• 6.2.6 税务风险智能化管理机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢