长沙市开福区国税局内部风险控制研究

论文摘要

内部风险控制问题是一个常议常新的问题,在国税部门,也不例外,且赋有一定的特殊性。本文在回顾国内外有关内部风险控制的理论研究的基础上,以长沙市开福区国税局的内部风险控制为研究对象,首先分析了有关内部风险控制的基础理论,然后较系统地分析国税系统的业务特点及其对内部风险控制的影响,再介绍长沙市开福区国税局内部风险控制方面的现状,进而针对开福区国税局的使命和内部风险控制的基本要求,透析了开福区国税局在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控中存在的问题。根据工作实践,结合ERM框架,笔者提出了改进开福区国税局内部风险控制的建议和措施：一是大力推进风险管理文化建设。强调内部控制的建设不应仅注重流程建设,还应花大力气构建内部控制文化。二是建立科学的风险评估体系。提高用于风险识别的基础数据的准确性和完整性,建立和完善分行业税收执法风险评价模型,实行动态的风险评估方法。三是通过信息手段,强化内外部沟通。四是改革内部风险控制监督体系。针对监督主体多元化及监督效果不理想的现状,对现行有效的制度进行整合,发挥监督的合力。五是建立和完善内部风险控制绩效评价机制,引导和促进国税机关和税务人员提高风险控制的主动性和有效性,及时发现问题,减少误差,及时调整风险管理的方法和方向,促进内部风险控制体系得到不断完善。在最后进一步研究方向中,提出了在实践中完善内部风险控制和构建内部控制评价体系的建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 插表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.2.1 国外文献综述
• 1.2.2 国内文献综述
• 1.3 研究内容与框架
• 1.4 研究方法
• 第2章 内部风险控制的相关理论
• 2.1 风险与内部控制的关系
• 2.1.1 风险的涵义与主要特点
• 2.1.2 内部控制的基本框架
• 2.1.3 风险控制是内部控制的重点
• 2.2 风险管理与内部控制的关系
• 2.2.1 风险管理框架
• 2.2.2 风险管理与内部控制的关系
• 2.3 国税机关业务特点对内部风险控制的影响
• 2.3.1 国税机关的职能与业务特点
• 2.3.2 国税机关的主要内部风险的种类和来源
• 2.3.3 国税机关内部风险控制的一般框架
• 第3章 长沙开福区国税局内部风险控制的现状
• 3.1 长沙市开福区国税局现状
• 3.1.1 长沙市开福区国税局的基本情况
• 3.1.2 长沙市开福区国税局的组织框架
• 3.1.3 长沙市开福区国税局的主要税收业务
• 3.2 长沙市开福区国税局内部风险控制的现状
• 3.2.1 长沙市开福区国税局主要内部风险分析
• 3.2.2 开福区国税局内部风险控制的实施
• 第4章 开福区国税局内部风险控制存在的问题
• 4.1 控制环境的问题
• 4.2 缺乏科学的风险评估体系
• 4.2.1 内部风险评估缺乏专业性人才
• 4.2.2 风险评估精准度不高
• 4.2.3 风险评估模型不完善
• 4.3 内部控制的手段落后
• 4.4 内部风险监督存在的问题
• 4.4.1 监督主体多元化
• 4.4.2 内部审计缺乏独立性
• 4.4.3 监督形式单一,力量薄弱
• 4.5 信息化建设的问题
• 第5章 改进开福区区国税局内部风险控制的对策建议
• 5.1 改进开福区国税机关内部风险控制的基本架构
• 5.2 改进开福区国税局内部风险控制的原则
• 5.3 解决开福区国税局内部风险控制问题的具体建议
• 5.3.1 大力推进风险管理文化建设
• 5.3.2 建立科学的风险评估体系
• 5.3.3 通过信息手段,强化内外部沟通
• 5.3.4 改革内部风险控制监督体系
• 5.3.5 建立和完善内部风险控制绩效评价机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢