税收筹划机制研究

论文摘要

在市场经济条件下,研究税收筹划的理论依据,对于强化政府对企业税收筹划的引导和监管,优化税收筹划机制,发挥税收对宏观经济的调控职能具有急迫性和现实意义。税收筹划在我国发展较晚,迄今仍是一个充满争议的领域。现有的税收筹划相关文献大多注重实务研究,理论上尚未形成较为系统的研究思路和研究方法,实践中也缺乏一个统一的引导框架。本文的宗旨在于构建一个高度综合的思维框架——税收筹划机制,并以税收筹划的形成、运行、评价和监控为主线,试图站在政府和企业双赢的视角多角度思考税收筹划问题,以期丰富我国税收筹划理论,对我国税制改革提供理论依据和参考,并引导企业正确进行税收筹划。本文分为两个部分,共八章。第一部分(第二章)是企业税收筹划的基本理论研究;第二部分(第三、四、五、六、七章)在第一部分的基础上,以税收筹划的形成、运行、评价和监控为主线,分析税收筹划机制及其相关问题。第一章,总论。本章提出文章的主题,综述国内外关于税收筹划的文献,提出研究思路和交代论文结构、研究方法和创新点。第二章,税收筹划的基本理论分析。本章运用经济学相关理论对税收筹划进行了税理、法理、博弈、契约和社会学分析,提出构建税收筹划机制框架的设想。第三章,税收筹划的形成机制。本章从经济人的角度,讨论了企业进行税收筹划的动机和主要目标,分析了税收环境与税收筹划的关系。第四章,税收筹划的运行机制。本章从企业的融资、投资、经营等过程分析税收筹划的运行方式。第五章,税收筹划的评价机制。本章运用风险度量和成本度量来评价企业税收筹划的效果,初步提出建立企业税收筹划的业绩评价体系。第六章,税收筹划的内部监控机制。本章从企业内部治理结构出发,分析企业进行税收筹划的内部监控手段和方法。第七章,税收筹划的外部监控机制。本章从法律环境、税务会计以及政府管制等方面探讨企业税收筹划的外部监控机制,分析我国目前政府在税收征管中存在的主要弊端,提出完善和优化我国税收征管水平的设想。第八章,结论、局限和后续研究方向。论文试图从以下几个方面实现创新:1.提出构建一个高度综合的思维框架的设想,即税收筹划机制框架,以此来作为论文的研究起点、基础和主线,这一框架有助于从总体上全面考察税收筹划如何影响政府税收政策以及影响企业的经济行为。2.分析了公司治理结构下的税收筹划问题,讨论了税收环境因素对税收筹划的重要性。论文围绕税收筹划的形成、运行、评价和监控等四个方面,对税收筹划机制框架进行了较为全面的探讨。3.论文研究的立足点是政府和企业,试图改变传统研究的单方面立足点(一般为政府或企业),以期较为全面系统地阐释税收筹划问题,在此基础上提出建立和完善我国税收筹划机制的设想,对完善我国税收制度具有一定的现实意义。

论文目录

• 内容摘要
• Abstract
• 第一章 总论
• 第一节 导言
• 第二节 国内外的研究现状
• 第三节 研究思路、研究方法与论文结构
• 第四节 主要创新点与局限性
• 第二章 税收筹划的基本理论分析
• 第一节 税收筹划的界定
• 第二节 税收筹划的税理分析
• 第三节 税收筹划的法理分析
• 第四节 税收筹划的博弈分析
• 第五节 税收筹划的契约理论分析
• 第六节 税收筹划的社会学分析
• 第七节 税收筹划机制框架的构建
• 第三章 税收筹划的形成机制
• 第一节 税收筹划形成的动机分析
• 第二节 税收筹划机制形成的环境分析
• 第三节 我国税收筹划机制形成的环境分析
• 第四章 税收筹划的运行机制
• 第一节 筹资过程的税收筹划
• 第二节 投资过程的税收筹划
• 第三节 股利分配过程的税收筹划
• 第五章 税收筹划的评价机制
• 第一节 业绩评价的通用模式和方法概述
• 第二节 税收筹划评价机制的基本原则
• 第三节 税收筹划评价机制的建立
• 第六章 税收筹划的内部监控机制
• 第一节 公司治理下企业的内部监控机制
• 第二节 公司治理结构与税收筹划决策机制关系分析
• 第七章 税收筹划的外部监控机制
• 第一节 税收筹划的法律约束机制
• 第二节 税务会计对企业税收筹划的约束
• 第三节 外部审计对企业税收筹划的监督和约束
• 第四节 税收征管的制度优化
• 第八章 结论、局限和后续研究方向
• 主要参考文献
• 致 谢