论文摘要
美国安然公司破产、世界通信公司财务造假等事件再度引发全球对于企业内部控制的关注。美国被迫通过立法强力介入企业内部控制,出台了著名的《萨班斯法案》,对于世界各国产生了巨大的影响。企业内部控制已不再仅仅和会计、审计相关,它已经和法律紧密结合在一起并上升到法律层面,成为法学研究领域中的一个崭新的课题。中国在企业内部控制方面的发展远远落后发达国家。但是近些年,在政府部门的大力推动下,无论是理论研究还是实践应用,内部控制都取得了长足的进步。特别是由财政部、证监会等五部门从2008年以来共同发布的《企业内部控制基本规范》及后续一系列配套指引,首次给中国企业提供了一个统一的内部控制标准框架,初步形成了内部控制规范体系,极大地推动了中国企业内部控制的发展。然而遗憾的是,在以美国为代表的发达国家纷纷通过立法强化企业内部控制的情形下,我国在企业内部控制法律方面的研究和发展却不尽如人意。本文试图从企业内部控制的发展历程出发,借鉴美国企业内部控制立法的经验,从法学角度分析和探讨中国企业内部控制法律问题,并阐述有关构建和完善中国企业内部控制法律框架的设想。
论文目录
内容摘要Abstract引言第一章 企业内部控制概述第一节 内部控制概念的演变一、“内部控制”演变为“内部控制结构”二、“内部控制整体框架”演变为“企业风险管理”第二节 内部控制的发展简介一、内部控制的不同发展阶段二、企业内部控制的内容第三节 中国企业内部控制的发展一、主要研究方向和内容二、有关企业内部控制的规定第二章 美国企业内部控制法律借鉴和启示第一节 企业内部控制立法及法律框架一、企业内部控制立法发展历程二、企业内部控制法律框架第二节 《萨班斯法案》立法背景及过程一、《萨班斯法案》立法背景二、《萨班斯法案》立法过程第三节 《萨班斯法案》内容简要介绍一、《萨班斯法案》主要内容二、涉及企业内部控制的核心条款第四节 《萨班斯法案》借鉴和启示一、企业内部控制需要立法二、立法要充分调研三、立法过程要透明四、立法要明确和强化法律责任五、完善具体执行配套措施六、立法推动企业内部控制发展第三章 中国企业内部控制立法现状及法律问题第一节 企业内部控制立法现状一、涉及内部控制的法律二、包含内部控制内容的法律三、《立法法》生效前发布的规范性文件四、《立法法》生效后发布的部分规范性文件五、内部控制规范立法现状分析第二节 中国企业内部控制规范体系一、企业内部控制规范体系形成过程二、企业内部控制基本规范体系简介第三节 中国企业内部控制存在的法律问题一、内部控制法律严重缺失二、内部控制的现有规定亟待修订完善三、企业内部控制法治环境存在问题第四章 建立完善中国企业内部控制法律的建议第一节 提升对于企业内部控制法律的认识一、法律介入企业内部控制的必要性二、法律介入企业内部控制的作用第二节 关于内部控制法律设想与建议一、提高内部控制立法层级二、建立企业内部控制法律框架三、增强内部控制违法责任四、加强外部监管和外部审计监督五、及时跟踪、修正内控法规六、加强执法力度结语注释参考文献后记
相关论文文献
标签：内部控制论文; 萨班斯法案论文; 立法论文;
