论文摘要
证券公司是证券市场的主要参与者之一,它的良性运转和健康经营有利于促进证券市场的发展,有利于发挥证券市场各项功能。但前几年南方证券、大鹏证券、新华证券等违法违规事件的不断发生,引起了证券市场不正常的波动,极大地损害了投资者的利益。本文力求重点对健全证券公司经纪业务内部控制制度方面作出一些完善和探讨,目的旨在为证券公司的进一步规范运作和健康发展做出贡献。本文共分七章：第一章导论。介绍本文的研究背景与意义、研究思路及框架和研究方法。第二章我国证券公司内部控制的发展历程及特点。着重阐述了我国内部控制的发展及阶段性特点。第三章证券公司内部控制的理论基础。这是本文的重点部分,它介绍了国内国外的内部控制理论及有关规章制度,同时这些都是本文进行证券公司经纪业务内部控制制度设计的理论基础。第四章当前证券公司经纪业务内部控制制度存在的主要问题及成因分析。本章指出了当前证券公司经纪业务内部控制制度存在的诸如公司法人治理结构不完善、内部控制制度不健全、内部控制制度执行不力等主要问题,并作了简要的成因分析。第五章案例分析。通过南方证券公司从诞生到托管的典型案例,来进一步昭示加强证券公司经纪业务内部控制的重要性。第六章我国证券公司经纪业务内部控制制度设计的基本构想。这是本文的主体部分。本章在指明了证券公司内部控制制度的总体要求以后,在现有的证券公司经纪业务内部控制制度的基础上,着重从证券公司经纪业务流程及规范管理、人员管理等方面对我国现有的证券公司经纪业务内部控制制度作了完善和补充。第七章证券公司经纪业务内部控制质量评价与几个需要注意的问题。本章强调了证券公司内部控制质量的必要性,建立了内控质量评价体系,同时也列出了在进行内部控制质量评价时应注意的若干问题供探讨。本文的主要贡献本文的主要贡献是对现有的证券公司经纪业务内部控制制度进行了完善和补充,并建立起了以内部控制设计合理性、实施有效性和应用适应性为重点的内部控制质量的评价体系。该体系可以为我国证券公司经纪业务内部控制质量评价提供参考。今后的研究方向本文根据实际工作情况,对现行的证券公司经纪业务一些内部控制制度进行了补充,并在内控制度评价等内容方面也给出了自己的观点,但这些仍需要在今后的实践中,不断地加以完善和改进。