AM房产集团的全面预算管理

论文摘要

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统,从最初的计划、协调,发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具,作为一家香港上市公司,AM房产集团已经在国内各地投资大量的商业房地产项目。笔者在工作中参与过全面预算的编制执行,对公司的预算管理模式及预算编制流程有一定的了解。在此简要介绍该公司所实行的预算管理模式、预算管理体系在企业经营和发展过程中的实际应用。最后在对公司的预算管理体系剖析的基础上,提出了进一步完善公司预算管理的建议。目前AM房产集团全面预算的编制执行有以下方面需要完善:首先,目前采用Excel编制预算,出现了预算编制效率低、准确性差、编制周期长、分析和控制难以进行等缺点,无法及时提供适应管理人员要求的信息。其次,由于预算评价指标基本为财务指标,无法涵盖涉及到客户。员工,公司内部流程的众多非财务指标,无法从战略角度反映企业决策的要求。在对公司的预算管理体系剖析的基础上,笔者提出了进一步完善公司预算管理的建议:在未来工作中计划以预算管理的现有流程为基础,建设基于ERP环境的全面预算管理信息系统。同时为实现公司长期战略目标,在全面预算管理体系引入平衡计分卡.构建适应当前企业战略经营管理要求的业绩评价体系。目前外资看好中国房地产业,纷纷投入大量资金。希望本文能为外资房地产公司推行全面预算管理,完善预算管理体系方面提供一点借鉴。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 前言
• 1 全面预算管理的发展
• 1.1 全面预算管理的理论发展
• 1.1.1 全面预算管理的概念与特点
• 1.1.2 全面预算体系的内容及其相互关系
• 1.1.3 预算编制的方法
• 1.2 国内外经营环境的变化对财务管理的影响
• 1.2.1 外部监管机构对财务管理的严格要求
• 1.2.2 内部股东大会，董事会要求强化财务管理
• 2 AM房产集团简介及业务特点
• 2.1 精品酒店（服务式公寓）地产项目
• 2.2 住宅房地产开发项目
• 2.3 购物中心，写字楼等综合商业地产项目
• 3 2007-2008年度AM房产集团的全面预算管理的实施
• 3.1 实施内容
• 3.1.1 预算编制原则和方法
• 3.1.2 预算层次及期间
• 3.2 预算内容
• 3.2.1 经营预算
• 3.2.2 资本性支出预算
• 3.2.3 财务预算
• 3.3 预算控制
• 3.3.1 预算内事项的执行
• 3.3.2 预算外事项的执行和控制
• 3.4 SOP与全面预算管理的实施
• 3.5 实施中有待改善的项目
• 3.5.1 预算编制手段电子化信息化的缺陷
• 3.5.2 战略目标与短期经营目标的协调
• 3.5.3 效绩考核的缺陷
• 4 以后年度全面预算管理的设想
• 4.1 ERP项目与全面预算管理的结合
• 4.1.1 全面预算管理系统与ERP系统有效融合的必要性
• 4.1.2 AM房产集团全面预算管理应用模式
• 4.2 全面预算管理与平衡记分卡的结合
• 4.2.1 全面预算管理的预算考评
• 4.2.2 全面预算管理与平衡计分卡
• 4.2.3 基于平衡计分卡的预算管理的优势
• 5 总结
• 参考文献
• 致谢