上市公司关联交易及其相关法律研究

论文摘要

本论文通过对我国上市公司关联交易的利润操纵行为进行实证考察,详细分析了关联交易的上市公司类型、交易内容、交易动机及其危害性,并对现阶段规制关联交易的法律、法规进行分析,指出我国现阶段对关联交易进行规制的法律、政策效力层次较低,权威性不高,约束力不强,调整范围有限,不能有效约束不公正的关联交易。在此基础上提出对我国的股权结构进行调整,完善相关法律、法规以及通过加强中介机构的监督、管理,在关联交易的消极作用和积极作用之间建立合理的平衡机制,正确引导关联交易。因此,本论文分六部分进行论述:引言部分对本论文总体情况的一个概括介绍。提出问题,指出论文的意义所在,接着分析国内外的研究现状,最后说明本论文的研究范围。第一章首先界定了关联方关系及其交易,系统阐述了上市公司关联交易的法律特征,得出关联交易利弊两面性的结论。第二章在此基础上对我国上市公司关联交易进行实证考察,分析了我国上市公司利用关联交易操纵利润的原因及影响,深入分析了我国上市公司关联交易愈演愈烈的现状、行为表现、目的动机及发生不公平关联交易的危害性。第三章介绍了规范关联交易的法律法规现状并对此进行了深入细致的分析。第四章也是本文的重点章节,主要是针对我国上市公司关联方交易存在的问题提出了从股权结构进行改革;修订相关的法律法规;加强对中介机构的治理和监督等方面对关联交易进行治理的建议。第五章是论文的结论部分,在对本论文进行总结的基础上,指出今后研究的方向。

论文目录

• 引言
• 第1章 上市公司关联交易概论
• 1.1 关联交易的内涵与外延
• 1.2 关联人的界定
• 1.3 上市公司关联交易的法律特征
• 1.3.1 关联交易表现形式
• 1.3.2 关联交易双方法律地位
• 1.3.3 内部人之间的关系
• 1.3.4 关联交易风险
• 第2章 我国上市公司关联交易的实证研究
• 2.1 我国上市公司关联交易现状分析
• 2.2 上市公司操纵利润具体分析
• 2.2.1 操纵利润的公司类型
• 2.2.2 上市公司关联交易的交易内容
• 2.3 上市公司关联交易动机分析
• 2.4 上市公司不公平关联交易危害性分析
• 第3章 规范上市公司关联交易的法律、法规及其分析
• 3.1 我国现行关联交易的规范
• 3.1.1 财政部等政府机构对关联交易的规范
• 3.1.2 中国证监会对关联交易的规范
• 3.1.3 税务机关对关联交易的纳税规定
• 3.2 对我国现行关联交易规范的分析
• 3.2.1 积极影响
• 3.2.2 存在的问题
• 第4章 规范我国上市公司关联交易的相关建议
• 4.1 从股权结构方面进行改革
• 4.1.1 完善公司法人治理结构
• 4.1.2 发挥独立董事的监督制约作用
• 4.2 从法律方面规范关联交易
• 4.2.1 完善法律法规
• 4.2.2 加大处罚力度
• 4.3 我国上市公司关联交易的证券法规制
• 4.4 加强对中介机构的监管
• 结论
• 参考文献
• 致谢