财政转移支付制度对缩小区域财政差异的实证分析

论文摘要

“财政转移支付是指在一定的财政体制下,财政资金在一个国家各级政府之间的相互转移。”1而我国的转移支付制度是现行分税制财政体制的主要内容和重要组成部分。1994年我国实行分税制财政体制以来,中央政府把一些经常性、稳定的主体收入项目都归于其收入之下,以此来加强宏观调控,建立中央政府的权威,并从客观上形成了中央政府集中财力调控地方政府行政行为的事实。相对而言,地方政府支配的财力较少,行政行为受到中央政府的制约。但是,我国中央政府的政策、方针和任务均是由地方政府来付诸实施,地方政府这种较多的支出负担和较少的财力相比,从客观上需要中央政府通过一定的分配转移,为地方政府更好实现其应有职能提供保障。另外,我国幅员辽阔,各地区之间地理条件、人口素质、经济发展水平等普遍存在着不均衡的现象,为了保证财力平衡、公共产品和服务提供均等化,中央政府也有必要对各地区的财力资源和政府行为进行有效调节,实现全国范围内的公共产品服务均等化的目标。中央政府要实现财力分配的纵向和横向的均衡,建立转移支付制度就成为了必然。随着分税制的不断完善,规范转移支付的呼声也越来越高。如何建立规范、科学、有效的转移支付制度成为我们的一项重要的任务。2006年国家颁发了《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》,纲要中就指出,要将“加快公共财政体系建设”作为十一五阶段政府改革的重要任务。同时,把“逐步推进基本公共服务均等化”作为财政体系改革和完善财政转移支付制度的主要目标。同年,十六届六中全会通过了《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》,其中对如何改革和完善转移支付制度进一步提出了意见。此后,中央政府在2011年最新发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》中提出了要将“改善民生、建立健全基本公共服务体系”作为我国2011-2015年的政府改革的关键任务之一。在这样的背景下,对我国区域财政差异现状以及转移支付制度是否真正有助于缩小这种差异的绩效进行科学的评价,深入探讨转移支付制度在运行中仍存在的问题,并提出完善的对策建议,以便更好地发挥其在缩小区域财政差异,促进地区间公共服务均等化,实现社会公平中的作用是十分必要的。基於此,我选择这一主题作为硕士论文的研究对象。全文共分为四章。第一章,导论。这一章主要阐述了课题研究的背景和意义,在对国内外相关研究进行评析的基础上,陈述了本文研究的基本思路和结构以及创新与不足。第二章,财政转移支付缩小区域财政差异的理论分析。这一章首先介绍了转移支付的含义。其次,探讨了我国财政转移支付形成的原因,即纵向财政不平衡和横向财政不平衡。最后,系统的介绍了我国转移支付的种类和形式的变革以及转移支付的基本功能。这些基本分析为后面的实证研究打下了理论基础。第三章,我国财政转移支付制度的实证分析。这一章首先回顾了我国财政转移支付制度的历史演变过程,重点介绍了1994年分税制改革之后的转移支付制度。其次,通过对1993-2009年转移支付结构的分析可以看出,分税制之后我国转移支付实际上经过了两次重大的变革：一次是1994-1998年期间,由于中央集中财力,为了缓解地方财政困难,也为了顺利推行分税制改革,所实行的过渡时期的转移支付制度,这一时期相比分税制改革以前,财政转移支付的数量有了明显的增加。一次是1999年以后,为了进一步缓解地方财政困难,调节地区之间公共服务水平的差异,不仅中央对地方财政转移的总量大幅提升,而且,一般转移支付和专项转移支付的数量也出现大幅度增加,其所占的比重也急剧上升。这些转变说明了中央政府正在不断的完善和加大转移支付力度,调整转移支付结构,使其能够更好地缩小各地区之间的财力差距,从而实现公共服务均等化的目标。为了验证我国财政转移支付制度的实际效果,我又对其进行了实证分析。本文从全国和三大地带两个方面对我国现阶段的财政差异情况进行了数量研究。本文利用绝对极差和差异系数两个指标对1994-2009年的人均财政收入情况进行了研究,得出的实证结论是,在2004年以前,我国各地区之间的人均财政收入差距一直处于不断扩大的状态。然而,从2005年起这种差异则开始出现逐渐降低的趋势。之后,本文运用同样的方法对我国各地区之间的人均财政支出差异也进行了数量分析,发现人均财政支出的差异系数远远低于人均财政收入的差异系数,这就清楚地表明财政转移支付在缩小区域财力差异方面起到了相当的作用。为了进一步验证这一结论,在对全国的数据进行分析的基础上,本文还分别对东部与中、西部之间的人均财政收入与支出差异进行了比较,再次证明了转移支付的这一作用。本文的第四章,我国现行财政转移支付制度存在的主要问题。这一章根据上文的实证分析,提出了我国现行财政转移支付制度的一些不足之处。本文的最后一章,完善我国现行财政转移支付制度的建议。这一章主要针对我国财政转移支付制度目前存在的不足,提出了完善的政策建议。如完善我国转移支付制度的立法和监督体系；规范和简化财政转移支付的形式,调整转移支付的结构；科学划分各级政府职责,使政府间事权和财力合理匹配等。本文力求在以下方面作到有所创新：1.新的研究视角本文以全国各省数据作为研究对象,分析了财政转移支付对缩小全国各省财力差异是否起到了作用。并且进一步分析了东部与中部和西部地区财力差异的程度,以及财政转移支付的实行对缩小这三大地带的财力差异的效果。2.新的分析框架本文在对各地区的财力差异的研究中运用了多种分析指标,包括差异绝对值、差异系数、Moran I指数等,并紧密联系近几年转移支付的现状和国家政策,对我国财政转移支付的均衡效果进行了分析。在此基础上,揭示了我国财政转移支付制度仍然存在的问题,并相应的提出了转移支付制度完善的建议。3.研究方法的创新本文把研究区域经济差异最常用的差异系数研究方法运用到研究财力差异中。在解释这种差异时运用了统计方法和计量模型相结合的形式,为更好的评价转移支付的效果和提出改革建议提供了科学支撑。虽然本文在上诉几个方面进行了创新,但是仍然存在着一些不足之处。首先,本文对东、中、西部财力差异的分析由于数据的限制,只从2003年开始,03年之前的无法进行详细的研究。其次,由于我国学者对各种形式的转移支付的效果研究已经很多,且研究的结论大体相同,即一般性（财力性）转移支付的均衡效果最佳,专项转移支付次之,税收返还最差。因此,本文未对各种转移支付形式的效用再进行分析研究,而是在相关内容中使用的大多数学者公认的这一结论。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外有关财政转移支付的理论
• 1.2.2 国内学者对我国财政转移支付制度的研究
• 1.3 逻辑结构
• 1.4 研究方法
• 2. 财政转移支付缩小区域财政差异的理论分析
• 2.1 财政转移支付的含义和形成
• 2.1.1 财政转移支付的含义
• 2.1.2 财政转移支付的形成:纵向和横向财政不平衡的结果
• 2.2 财政转移支付的方式
• 2.3 财政转移支付的基本功能
• 2.3.1 弥补财力纵向不平衡
• 2.3.2 弥补横向财力不平衡，实现基本公共服务的均等化
• 2.3.3 纠正地区公共服务外溢的现象
• 2.3.4 有助于国家安定和社会和谐目标的实现
• 3. 对我国现行财政转移支付制度的实证分析
• 3.1 我国财政转移支付制度的历史沿革
• 3.1.1 改革开放初期
• 3.1.2 80年代-90年代初
• 3.1.3 分税制改革以后
• 3.2 对我国现行财政转移支付制度的实证分析
• 3.2.1 我国各地区人均财政差异的变化及转移支付的现状
• 3.2.2 我国三大地带人均财政差异的变化及转移支付的现状
• 4. 我国现行财政转移支付制度存在的主要问题
• 4.1 我国财政转移支付缺乏有效的法律保障和监督机制
• 4.2 我国财政转移支付形式繁杂，结构不尽合理
• 4.3 各级政府事权和财权严重不统一，转移支付存在盲目性
• 4.4 财政转移支付模式单一
• 5. 完善我国现行财政转移支付制度的建议
• 5.1 完善我国转移支付制度的立法和监督体系
• 5.2 规范和简化财政转移支付的形式，调整转移支付的结构
• 5.3 科学划分各级政府职责，使政府间事权和财力合理匹配
• 5.4 建立纵向转移支付和横向转移支付相结合的模式
• 参考文献
• 后记
• 致谢
• 在读期间科研成果目录