优化怀化市纳税评估理论分析与实证研究

论文摘要

随着市场经济的发展，偷逃税等纳税不遵从行为屡禁不止成为世界各国税收征管中面临的重要难题。如何才能更有效地提高纳税遵从度，减少税收流失，是税收理论界长期以来思考的问题，也是世界各国税收工作的方向。由于税务稽查是事后管理且极具惩罚性质的一种征管手段，虽在一定程度上有利于提高纳税人的纳税遵从度，但容易激发税企矛盾，让人产生税务征管“重处罚、轻服务”的意识。纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估的实施有效地衔接税源管理和税务稽查；同时增设一道“过滤网”也可以更好地提高纳税人税收遵从意识，促进税收信用体系的建设和和谐征纳环境的形成。我国纳税评估实施十年来，在严密税收征管环节、强化税源管理能力和提高纳税人遵从等方面取得了一定的成绩，但作为一项新生事物，纳税评估在基本框架、评估方法和指标体系等方面上还存在许多问题，需要不断优化和完善。本文以湖南省怀化市国税系统的纳税评估工作实践为蓝本，立足于纳税评估基本原理，采用理论阐述、现状分析、实践总结等方法，探讨现行纳税评估工作中存在的问题及优化思路，为全面改进和完善纳税评估工作提供建议。文章首先从纳税评估产生的原因出发，从理论上论证其存在的客观必然性。接下来分析怀化市国税税源情况和纳税评估工作现状及存在的问题，为进一步的纳税评估实证研究做铺垫。然后对比和参考国外纳税评估工作经验，归纳出借鉴意义。最后，在总结现状、借鉴经验的基础上，系统提出优化怀化市纳税评估工作的基本思路(组织体系、外部设施及社会环境)，并从实证分析的角度提出完善纳税评估分析方法的建议(指标体系和分析模型)。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 文中相关概念说明
• 1.3.1 纳税评估的内涵
• 1.3.2 税负及税收弹性
• 1.4 本文的基本结构及内容
• 第2章 优化纳税评估的理论依据及现实意义
• 2.1 纳税遵从与纳税遵从成本
• 2.1.1 纳税遵从（Tax Compliance）
• 2.1.2 税收遵从成本（Tax Compliance Costs）
• 2.2 税收征纳博弈理论
• 2.2.1 税收征纳博弈
• 2.2.2 征纳博弈模型及其分析
• 2.3 纳税信用及纳税信用体系
• 2.3.1 信用与纳税信用
• 2.3.2 纳税信用体系
• 2.4 优化纳税评估的现实意义
• 第3章 怀化市纳税评估实践及存在的问题
• 3.1 怀化市税源情况分析及纳税评估现状
• 3.2 怀化市国税系统纳税评估的成效
• 3.3 怀化市纳税评估过程中存在的问题
• 第4章 国外纳税评估的经验借鉴
• 4.1 国外纳税评估的特点
• 4.2 国外纳税评估的经验借鉴
• 第5章 优化怀化市纳税评估的基本思路和实证分析
• 5.1 优化怀化市纳税评估的基本思路
• 5.1.1 健全纳税评估的组织体系
• 5.1.2 规范纳税评估流程
• 5.1.3 强化纳税评估信息化基础
• 5.1.4 提高纳税人遵从水平
• 5.1.5 实现征税双方的博弈均衡
• 5.1.6 重视纳税诚信识别效果
• 5.1.7 完善纳税信用体系
• 5.2 优化怀化市纳税评估方法的实证分析
• 5.2.1 以税收负担分析为基础的纳税评估方法
• 5.2.2 纳税评估指标体系及分析方法的选择
• 5.2.3 税收分析模型在纳税评估分析中的应用
• 5.2.4 优化怀化市纳税评估分析方法的建议
• 结论
• 参考文献
• 致谢
• 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录