完善我国高新技术产业税收优惠政策研究

论文摘要

高新技术产业是当今世界经济发展的火车头，是国民经济实现产业结构升级和资源配置优化的主要动力，是当代知识经济增长的重要支柱。发展高新技术产业的已成为各国经济竞争和综合国力较量的“制高点”。高新技术产业是高投入、高风险和高回报的特殊产业，政府政策的扶持力度对高新技术产业的发展起到了决定性的作用。优先扶持和发展高新技术产业，已经成为世界许多发达国家的长远战略和重要政府行为，因而我国政府创造有利于提升高新技术产业创新能力、促进高新技术产业发展的政策环境，显得尤为必要。新一轮税制改革在即，如何使新的税制在设计上更有利于高新技术产业发展是一个重大现实问题。本文结合我国实践情况，论述税收优惠政策在促进高新技术产业发展中的作用，并揭示当前我国高新技术产业发展中税收优惠政策存在的主要问题，在借鉴国外经验和测算我国高新技术产业税负水平的基础上，进一步提出了建立和完善高新技术产业发展的税收优惠政策的措施。即完善高新技术产业的税收法律体系，协调中央和地方的立法权；适当调整高新技术产业税收优惠制度；从统筹规划的全局出发系统设计科技税收优惠政策；完善所得税优惠政策；建立鼓励风险投资的税收优惠政策体系；逐步推行税式支出管理，提高税收优惠政策的实际效率。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的和意义
• 1.3 研究内容和方法
• 第2章 高新技术产业与税收优惠政策的关系
• 2.1 高新技术产业的一般概说
• 2.1.1 高新技术产业的涵义
• 2.1.2 高新技术产业的特点
• 2.1.3 高新技术产业的作用和地位
• 2.2 税收优惠的一般界说
• 2.2.1 税收优惠的概念
• 2.2.2 税收优惠的效果
• 2.3 高新技术产业与税收优惠的关系
• 2.3.1 高新技术产业的特点决定了政府必须在其中发挥引导和扶持作用
• 2.3.2 高新技术产业发展中存在的外溢性需要政府提供税收优惠
• 2.3.3 不同的税收体系对高新技术产业发展的影响不同
• 第3章 我国现行高新技术产业税收优惠政策的现状与问题
• 3.1 我国高新技术产业税收优惠政策的现状
• 3.1.1 我国高新技术产业开发区的税收政策
• 3.1.2 中部地区城市高新技术产业税收政策
• 3.2 目前我国不同类型的高新技术产业税负状况的实证分析
• 3.2.1 从所属行业内部看，税负存在畸重畸轻
• 3.2.2 从企业的规模看，小企业的税负明显低于大中型企业
• 3.2.3 从地区分布看，中部地区税负一般高于平均水平
• 3.3 我国高新技术产业税收优惠政策存在的主要问题
• 3.2.1 法律层面上存在的问题
• 3.2.2 政策层面上存在的问题
• 第4章 国外高新技术产业的税收扶持政策及其对我国的启示
• 4.1 国外发展高新技术产业税收优惠政策的主要取向
• 4.1.1 充分发挥折旧“挡税板”的作用
• 4.1.2 投资税收抵免
• 4.1.3 减免税收
• 4.1.4 注重与财政、金融、产业政策等配合
• 4.1.5 重视对高科技人才的税收优惠
• 4.1.6 侧重于扶持中小企业的发展
• 4.2 国外发展高新技术产业税收优惠政策及其对我国的启示
• 4.2.1 国外发展高新技术产业税收优惠政策的主要经验
• 4.2.2 国外高新技术产业税收优惠政策对我国的启示
• 第5章 完善我国高新技术产业税收优惠政策的对策措施
• 5.1 完善高新技术产业的税收法律体系，协调中央和地方的立法权
• 5.1.1 推进科技税收法律体系建设
• 5.1.2 赋予地方适度的科技税收立法权
• 5.2 适当调整高新技术产业税收优惠制度
• 5.2.1 积极推进高新技术企业增值税改革
• 5.2.2 实现以地域优惠为主向以产业优惠为主转变
• 5.2.3 税收优惠对象应侧重于具体科研项目和开发环节
• 5.3 从统筹规划的角度系统设计科技税收优惠政策
• 5.4 完善所得税优惠政策
• 5.4.1 所得税优惠政策不应按企业的经营状况来确定优惠标准
• 5.4.2 实行加速折旧优惠
• 5.4.3 适时提高高新技术企业计税工资的标准
• 5.4.4 完善高新技术人员的个人所得税政策
• 5.5 建立鼓励风险投资的税收优惠政策体系
• 5.5.1 对所有创业企业的税收优惠政策
• 5.5.2 对中小创业企业可以考虑放宽费用列支标准
• 5.5.3 建立对风险投资的税收倾斜政策
• 5.6 逐步推行税式支出管理，提高税收优惠政策的实际效率
• 第6章 结论与展望
• 6.1 研究结论
• 6.2 对相关研究工作的展望
• 参考文献
• 致谢