上市银行风险信息披露质量评价体系的构建及其应用研究

论文摘要

风险信息是市场主体投融资决策的重要依据。银行是资本市场的重要参与者,因经营金融资产而固有高风险属性,其风险信息的披露质量甚至影响区域金融秩序的健康稳定。2007年末以来爆发的金融危机更是凸显了银行风险信息披露的重要性。然而,由于我国银行业风险信息披露规范的不完善,导致上市银行风险信息披露内容不完整、披露方式混乱,进而引发风险信息的理解偏差,弱化了原本就数量有限的风险信息的功效。为此,本文以提高上市银行风险信息披露质量为目的,探索银行风险信息披露质量评价体系及其应用问题。本文结合评分法和内容分析法来构建上市银行风险信息披露质量评价体系,主要从风险信息披露格式、披露内容、披露相关性和披露方法这四个方面去考察风险信息披露质量,这就使得构建的评价体系更为科学、合理。然后,把构建好的风险信息披露质量评价体系应用于上市银行公开的财务报告,对其风险信息披露质量进行评价,最终分析出我国上市银行风险信息披露质量并不高的结论。在新巴塞尔资本协议施行这一大环境背景下,本文不仅采用评分法和内容分析法,并运用新的判断标准,即运用风险维度来对风险信息披露质量进行判断,因此构建出较为科学、有效的风险信息披露质量评价体系。

论文目录

• 论文摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 国内外银行风险信息披露质量评价研究现状
• 1.2.1 银行风险信息作用和披露规范研究综述
• 1.2.2 银行风险信息披露方式研究综述
• 1.2.3 银行风险信息披露监管研究综述
• 1.2.4 银行风险信息披露质量评价方法研究综述
• 1.3 研究内容和研究方法
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 创新点
• 第2章 上市银行风险信息披露评价理论基础
• 2.1 风险信息披露内容分析
• 2.2 风险信息应该反映风险维度
• 2.3 上市银行信息披露质量评价理论基础
• 2.3.1 降低代理成本
• 2.3.2 减少信息不对称
• 2.3.3 增强市场有效性
• 2.3.4 提高信息传递功效
• 第3章 上市银行风险信息披露质量评价体系的构建
• 3.1 国内外风险信息披露的规范分析
• 3.2 风险信息披露质量的评价内容
• 3.3 风险信息披露质量的评价指标体系
• 3.4 风险信息披露质量的评价标准
• 3.5 本章小结
• 第4章 上市银行风险信息披露质量评价体系的应用
• 4.1 样本选取
• 4.2 样本评分结果
• 4.3 样本评价结果分析
• 4.3.1 上市银行风险信息披露格式不统一
• 4.3.2 上市银行风险信息披露内容不充分
• 4.3.3 上市银行风险信息披露相关性评分结果分析
• 4.3.4 上市银行风险信息披露方法过于简单
• 4.4 风险信息披露质量存在问题的原因
• 4.5 本章小结
• 第5章 提升上市银行风险信息披露质量的建议
• 参考文献
• 攻读学位期间科研情况
• 致谢