一、企业固定资产转让的涉税处理（论文文献综述）
万秉龙[1]（2021）在《资产证券化业务特殊目的载体增值税问题探讨》文中研究说明特殊目的载体（SPV）是资产证券化业务中关键主体之一,是整个业务的枢纽。营改增后,SPV作为新的纳税层级,其税收成本直接影响投资人的回报。本文梳理了金融业营改增后学术界对资产证券化业务增值税的相关研究,结合行业对SPV增值税的五种不同涉税观点,分析各自依据和存在的问题,提出相应政策建议。
张骁[2]（2021）在《非房地产开发企业进行不动产转让的涉税分析》文中认为不动产转让业务的涉税处理一直是很多企业面临的难点,因为涉及的税种多、情况复杂、难度较大。本文从非房地产开发企业转让不动产业务的角度出发,对涉及的相关税收政策进行梳理,对不同方式做了涉税分析,最后通过对比得出相关结论,希望能够给非房地产开发企业一定有益借鉴。
邓春花[3]（2021）在《固定资产会计的涉税处理策略》文中研究指明经济的快速发展以及企业的改革使得企业发展间的竞争进一步加剧。市场经济体制下企业的贸易方式和会计涉税处理模式也发生一定的变化,企业在发展中需要加强对固定资产的管理,不仅需要加强固定资产会计核算,同时还需要强调固定资产的涉税处理问题,有效规避涉税问题。本文主要对固定资产会计的涉税处理影响因素进行分析,并提出相应处理策略。
胡占友[4]（2020）在《企业并购重组中的涉税评估问题探讨》文中指出企业并购重组是国家产业结构调整,整合资产资源的重要手段,更能实现社会经济调整供给侧、去库存、去产能的效果。企业并购重组涉及到产权、金融、税务和法律等多种问题,涵盖面广,涉及事项多,会产生经济权益的转移、资产负债等问题,因此要对涉税问题妥善处理。本文以实务中股权收购、资产收购的税务处理为案例,结合国家税务政策进行简要分析。
金文慧[5]（2019）在《国泰集团并购税收筹划研究》文中认为民爆行业作为我国的基础性产业,在经济发展中具有重要地位。随着市场竞争日益激烈,有些民爆企业选择并购整合方式以扩大企业经营规模,增强企业的规模经济效应。在民爆企业并购过程中,税负是交易成本的重要组成部分。为了节约并购过程的税收成本、实现企业税后利润最大化,民爆企业日益重视并购过程的税收筹划安排。因此,本文以国泰集团为例进行的并购税收筹划研究具有重要的理论和现实意义。本文首先在企业并购及税收筹划的国内外文献基础上,借鉴并购税收筹划的相关理论,对国泰集团的并购动因和并购筹划进行研究;然后,分别从资产收购和股权收购视角,对国泰集团并购江铜民爆涉及的所得税和增值税进行筹划研究,并对这两种并购方案的税收成本进行比较,选出并购成本和并购风险适中的最优方案;其次,从一般性税务处理与特殊性税务处理角度,对国泰集团资产收购和股权收购威源民爆进行税收筹划研究,并对并购税收筹划的结果进行比较,得出国泰集团并购威源民爆的最优方案;最后,对国泰集团并购江铜民爆和并购威源民爆的税收筹划方案进行横向对比,提出对企业并购有借鉴意义的税收筹划方案。
米冰[6]（2019）在《跨国企业无形资产转让定价问题研究 ——基于税基侵蚀与利润转移的视角》文中研究指明随着全球经济一体化的发展,当前商业竞争环境已逐渐演化成以信息技术不断更新发展为本质特征,对于以无形资产为主要价值创造驱动因素的商业环境而言,现行国际税收法律体系的适用能力已大大减弱。由于无形资产跨境转移兼具跨国性和隐蔽性,跨国企业惯常利用国家间税收协定与各国税制的差异,将高价值的无形资产从多数高税收国家转出,重新配置到少数低税收国家和避税天堂岛屿。相关研究表明,位于不同税收管辖区域的子公司间税率差异越大,则跨国公司在相关国家间转移的税基越多。而且在国外市场组织低成本外包与开发营销类无形资产,成为近年来跨国企业利用转让定价攫取相关国家,特别是高税收国家经营利润的新形态,不断加剧着国家间的税收利益冲突。作为一种不具有实物形态的隐形资产,只有小部分无形资产能被确认入账,企业的会计账面上无法真实反映出无形资产的价值驱动作用,由于与专利相关的特许权使用费、商标使用费和技术服务费的转让定价过程往往呈高度不透明。因而,无形资产事实上构成了跨国企业利润转移机会的主要来源,迫切需要解决高度全球化经济中无形资产的收入来源和税收利益归属问题。鉴于特定公司特许权使用费的公平交易价格难以为税务机关掌握,跨国公司往往通过扭曲其转让价格,以便在所有运营的附属公司和拥有无形资产的避税地子公司之间转移利润。因此,与以往研究集中于研发税收抵免不同,本文的分析侧重于公司专利作为一种特殊形式的无形财产的配置。在全面回顾和评述跨国企业利用无形资产实施收入转移相关文献的基础上,本文从以下几个方面就国家间企业所得税差异对跨国公司将无形资产转移到低税收国家的影响效应进行理论和实证分析,进而为国家间税收利益分配的合理“归属”,以及我国税收利益的合理“回流”提出政策建议:首先,本文从论述无形资产转让定价与利润转移的理论范畴出发,对无形资产识别标准、价值决定、评估方法进行分析,详细阐述无形资产转让定价规则和定价方法的重大发展。论述了跨国企业利用无形资产跨境转移利润及税基的作用机理,分别从操纵关联方无形资产转让价格、人为改变集团内部无形资产合同结构、重新配置公司架构和专利许可三种利润转移策略。本文对跨国企业通过无形资产转让定价攫取相关国家税收利益的全过程进行细致描述,全面地论述了国家间企业所得税差异对跨国集团内专利位置转移的作用机理。研究结果表明:（1）跨国公司利用国家间明显的税率差异提高或调低无形资产转让价格,使得更大部分的利润流入避税地,以较低的税率纳税。（2）跨国公司通过改变集团内部无形资产研发或营销合同安排进行低成本生产,进而利用母公司或分包公司的低税率进行转让定价,成为他们攫取相关国家经营利润的主要策略。（3）使用独占或非独占性许可协议是关联方之间转让无形资产的典型方法。本文还重点考察了跨国企业利用无形资产跨境转移利润及侵蚀税基的实施条件、无形资产转让定价导致的税基侵蚀与利润转移规模,以及引发的国家间税收利益冲突等经济后果。研究发现:重新配置无形资产成为跨国公司实施利润转移的主要手段,跨国企业利用知识产权海外许可转移大量利润至低税经济体,不断加剧着国家间的有害税收竞争。其次,本文进行跨国企业知识产权位置转移与国家间税收利益受损的实证分析。利用一个新的、独特的数据集来研究企业所得税对跨国集团内专利位置转移的影响,该数据集将全球跨国公司的专利申请与公司层面的财务和所有权数据联系起来,且数据库中的所有实时专利都包含所有权更迭信息。同时,为确保企业所得税差异对跨国公司内部专利位置影响结果的稳健性,本文增加了全球186个国家以及附属岛屿公司税制的信息。将全球跨国公司提交的专利申请与公司层面的财务和所有权数据结合,合并数据集捕捉到来自全球186个国家以及附属岛屿的跨国公司对专利进行重新配置的实验证据。研究结果发现:（1）中国是全球专利净转出数量最大的国家,而后依次是印度、德国、加拿大和英国四位高税收国家。（2）位居前列的专利净转入国家和地区,如瑞士、荷兰、开曼群岛、卢森堡、新加坡、英属维尔京群岛、爱尔兰、中国香港特别行政区、巴巴多斯岛、百慕大群岛、马耳他、巴哈马群岛、塞舌尔群岛和萨摩亚群岛等,均为着名的避税地。（3）基于上述发现,跨国公司的专利迁移路径表现为从多数高税收国家转出,重新配置到少数低税收国家和避税天堂岛屿。第三,基于跨国企业专利转移的视角,本文以全球186个国家的面板数据为基础,分析以典型税率变量和反避税措施、专利净转入与净转出国家、混合回归与个体效应为代表的多个维度,并着重分析典型专利净转出国家。以此探讨不同税率指标对跨国集团内专利位置转移作用的差异性,实证检验国家间企业所得税差异对跨国公司将无形资产许可和转让所得转移到低税收国家的影响。研究结果表明:（1）跨国企业为减轻税收负担,将其所拥有的专利配置于低税国和避税岛屿的附属公司,确认了跨国公司的利润转移活动与知识产权所有权之间的联系。（2）其中“专利盒”制度因其有利的税收待遇,加剧了专利收入等流动性税基流入税收优惠辖区。（3）从专利的现实迁移路径看,中国的跨国公司将专利转移至开曼群岛、瑞士、中国香港特别行政区和荷兰等国家和地区的附属公司,开曼群岛是中国专利的第一大净转出地。（4）考虑到与专利相关的特许权使用费收入的实际税收负担可能受到多种因素的影响,如特许权使用费预提税和“受控外国公司”立法,检验发现反避税措施对限制无形资产外流有实际效果,但政策亟需从少数国家延伸到以瑞士、荷兰、开曼群岛为代表的低税收国家与避税岛屿。最后,基于前述理论分析与实证检验结果,本文就优化无形资产转让定价,促进国家间税收利益分配的合理“归属”进行综合审视。中国在内的拥有大规模研发活动的高税收经济体,必须限制专利和其他无形资产从本国转移,中国作为目前最大的专利净转出国家尤为紧迫。对此,本文提出了逐步完善无形资产在相关国家间的税基划分、加强一般反避税规则在母公司和子公司的应用、收紧“受控外国公司”立法、开展多国司法管辖区的税收合作等限制无形资产外流的对策建议。
欧阳志旺[7]（2019）在《房地产信托投资基金（REITs）的涉税处理研究》文中指出房地产信托投资基金,即Real Estate Investment Trust（以下简称REITs）,既是“大资管”时代实现我国金融体系供给侧结构性改革的重要推动力之一,又对我国租赁住房市场的发展具有重要意义。鼓励和推动REITs的发展具有重要意义。实务操作中,REITs涉及到的税种繁多,包括增值税、土地增值税、企业所得税、房产税和印花税等,由于我国REITs起步晚,涉税处理方面还缺乏经验,存在许多问题,降低了房地产行业和投资者参与REITs的热情,严重制约了REITs在我国的发展。本文从此出发,梳理了REITs现行税收政策,并详细分析了REITs设立、运营和退出环节的涉税处理。然后,介绍了国外针对REITs的涉税处理经验,与我国涉税处理进行比较。再次,具体结合碧桂园住房租赁REITs案例,分析该案例各环节的涉税处理情况发现:设立环节,涉及的税种多样,面临着较大的税收负担,各个纳税义务人合计承担了物业资产评估价格的21.63%的税负,高达7亿多元;运营环节,项目公司的租金收入共经历多个层面的纳税环节,存在重复征税问题;实务操作中,存在很多税收政策执行不够统一的情况。最后根据导管原则和实质课税原则等,给出解决我国REITs涉税处理问题的政策建议:降低设立环节税收负担,提高参与REITs意愿;遵循导管原则,防止运营环节重复征税;提高税收政策执行的统一性,把握经济实质。
邵丽[8]（2018）在《企业并购中的所得税纳税筹划研究》文中研究说明融资、上市、并购已成为现在企业发展成长中的三部曲,也是企业股东和管理层最关注的问题。企业并购时由转让增值资产产生的所得税额是一项无法忽视的直接成本,选择不同的并购方案通常会产生不同的所得税额。因此,如何选择最优并购方案以此降低并购成本就变得特别重要。为适应企业并购交易需求,我国自2008年《企业所得税法》出台以来,财政部和国家税务总局也紧锣密鼓地出台了一系列企业并购所得税政策法规。财政部于2009年颁布的财税[2009]59号《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》首次提出了资产重组的特殊性税务处理条件和方式。其后出台的文件都是在财税[2009]59号文的基础上进行补充和更改。本文重点分析了企业并购中并购对象、并购方式、并购支付方式和并购后组织形式四个环节的所得税纳税筹划,主要探讨了企业在并购重组过程中如何充分利用政策倾向与税收优惠,结合案例总结了并购重组中可选择的纳税筹划方案。论文从实践的角度出发,以号百控股并购天翼阅读为例,被并购对象为一家亏损企业,进行横向和纵向对比。深入分析企业并购各环节税务安排,提出并比较了不同的税务筹划方案,并对各方案的税务成本和其他并购成本进行的比较。本文通过对真实案例的系统研究,明确了企业并购所得税纳税筹划的完整思路和方案设计,找出纳税筹划的空间,对应相关涉税政策、重组政策,估算企业并购的纳税筹划对企业的节税效果、以及税收协同效应的分析等。最后是研究结论,文章归纳了企业并购4个环节所得税纳税筹划的要点,以期帮助公司在遵守相关税收政策法规的基础上合理地开展纳税筹划,从而有效地降低公司税负。
王友弟[9]（2009）在《论无形资产会计中涉税处理》文中研究表明在无形资产会计中,从无形资产研究开发、计价摊销,到无形资产投资与转让,再到无形资产捐赠与受捐,都涉及计税问题。在这些涉税会计事项中,需要缴什么税、如何正确计税、从节税的角度如何筹划,都是企业不可忽视的问题。
任高飞,陈瑶瑶,张永杰[10]（2009）在《无形资产的涉税处理与纳税筹划探讨》文中研究指明无形资产会计中,从无形资产研究开发、计价摊销,到无形资产投资与转让,再到无形资产捐赠与受赠,都涉及企业所得税计税问题。本文根据会计准则和税法规定,具体说明了如何正确计税及如何进行纳税筹划。
二、企业固定资产转让的涉税处理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业固定资产转让的涉税处理（论文提纲范文）
（1）资产证券化业务特殊目的载体增值税问题探讨（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、营改增后国内关于资产证券化税收主要学术研究 |
| 二、行业主要实务观点 |
| (一)观点1：看是否有出让方或第三方给予保本安排 |
| (二)观点2：专项计划取得的全部收益均应税 |
| (三)观点3：按优先级持有人利息缴纳增值税 |
| (四)观点4：对底层资产约定的利息收入应税 |
| (五)观点5：仅对底层资产为债权类的资产应税 |
| 三、五种实务观点对比分析 |
| 四、存在的问题 |
| (一)税收政策不明确，导致纳税人恐慌性税收遵从 |
| (二)超额覆盖部分征税影响原始权益人提升优先级覆盖的积极性 |
| (三)存续、终止产品缴纳增值税的风险 |
| 结语 |
（2）非房地产开发企业进行不动产转让的涉税分析（论文提纲范文）
| 一、不动产转让的涉税分析 |
| （一）直接销售方式转让不动产 |
| 1. 增值税及附加税 |
| 2. 印花税 |
| 3. 土地增值税 |
| 4. 企业所得税 |
| （二）对外投资方式转让不动产 |
| 1. 增值税及附加税 |
| 2. 印花税 |
| 3. 土地增值税 |
| 4. 企业所得税 |
| （三）改制重组方式转让不动产 |
| 1. 增值税及附加税 |
| 2. 印花税 |
| 3. 土地增值税 |
| 4. 企业所得税 |
| 二、不同转让方式的对比分析 |
| 三、结语 |
（3）固定资产会计的涉税处理策略（论文提纲范文）
| 一、固定资产涉税工作的影响因素分析 |
| （一）环境因素 |
| （二）资产种类因素 |
| 二、企业固定资产分类 |
| （一）固定资产分类依据 |
| （二）固定资产类型 |
| 1．固定资产不动产 |
| 2．生产经营型固定资产 |
| 3．非生产经营型固定资产 |
| 4．特殊固定资产 |
| 三、企业固定资产会计的涉税处理策略 |
| （一）固定资产会计涉税处理的界定处理 |
| （二）固定资产会计社会处理的主要方式 |
| 1．固定资产折旧涉税处理策略 |
| 2．固定资产会计初始计量涉税处理策略 |
| 3．固定资产会计后续计量处理策略 |
| 四、结束语 |
（4）企业并购重组中的涉税评估问题探讨（论文提纲范文）
| 一、股权收购的个人所得税评估 |
| （一）一般性税务处理 |
| （二）特殊性税务处理 |
| （三）股权收购印花税 |
| 二、资产收购涉税处理 |
| （一）企业所得税的一般性涉税处理 |
| （二）所得税特殊性涉税处理 |
| （三）多次资产转让的增值税处理 |
| （四）契税 |
| （五）印花税 |
（5）国泰集团并购税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 并购的相关理论 |
| 2.1.1 并购的内涵 |
| 2.1.2 并购的动因 |
| 2.2 税收筹划的相关理论 |
| 2.2.1 税收筹划的内涵 |
| 2.2.2 税收筹划的原则 |
| 2.3 并购税收筹划的相关理论 |
| 2.3.1 并购的税收筹划的内涵 |
| 2.3.2 并购税收筹划的方法 |
| 3 国泰集团并购动因及并购方案筹划 |
| 3.1 民爆行业发展现状及行业特点 |
| 3.2 案例企业背景 |
| 3.2.1 国泰集团基本情况 |
| 3.2.2 江铜民爆基本情况 |
| 3.2.3 威源民爆基本情况 |
| 3.3 国泰集团并购动因 |
| 3.4 国泰集团并购方案的筹划 |
| 3.4.1 国泰集团并购适用的税收政策及筹划思路 |
| 3.4.2 并购方式筹划 |
| 3.4.3 支付方式筹划 |
| 4 国泰集团并购江铜民爆的税收筹划 |
| 4.1 并购江铜民爆的筹划 |
| 4.1.1 并购方式的筹划 |
| 4.1.2 支付方式的筹划 |
| 4.2 资产收购江铜民爆的税收筹划分析 |
| 4.2.1 所得税的税收筹划分析 |
| 4.2.2 增值税的税收筹划分析 |
| 4.3 股权收购江铜民爆的税收筹划分析 |
| 4.3.1 现金支付的筹划 |
| 4.3.2 股权支付的筹划 |
| 4.4 筹划方案对比分析 |
| 5 国泰集团并购威源民爆的税收筹划 |
| 5.1 并购威源民爆的筹划 |
| 5.2 资产收购威源民爆的税收筹划分析 |
| 5.2.1 一般性税务处理的税收筹划分析 |
| 5.2.2 特殊性税务处理的税收筹划分析 |
| 5.3 股权收购威源民爆的税收筹划分析 |
| 5.3.1 一般性税务处理的税收筹划分析 |
| 5.3.2 特殊性税务处理的税收筹划分析 |
| 5.4 筹划方案对比分析 |
| 5.5 与并购江铜民爆的对比分析 |
| 5.5.1 国泰集团并购税收成本分析 |
| 5.5.2 并购方式对并购的影响 |
| 5.5.3 支付方式对并购的影响 |
| 5.5.4 并购中不同支付方式对税负的影响 |
| 5.5.5 企业并购的方案选择策略 |
| 6 结论和建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（6）跨国企业无形资产转让定价问题研究 ——基于税基侵蚀与利润转移的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外研究文献综述 |
| 三、研究框架和主要内容 |
| 四、研究方法 |
| 五、本文的创新点与不足 |
| 第一章 跨国企业无形资产转让定价与利润转移范畴分析 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、跨国企业 |
| 二、转让定价 |
| 三、无形资产 |
| 四、税基侵蚀与利润转移 |
| 第二节 无形资产的识别、价值决定与评估方法 |
| 一、无形资产的识别标准 |
| 二、无形资产的价值决定 |
| 三、无形资产评估方法的分类 |
| 第三节 无形资产转让定价与跨境利润转移渠道 |
| 一、跨国企业实施税基侵蚀与利润转移的渠道选择 |
| 二、无形资产转让定价规则的发展 |
| 三、无形资产转让定价方法的选择 |
| 第二章 无形资产转让定价导致税基侵蚀与利润转移的机制分析 |
| 第一节 操纵关联方无形资产转让价格向低税率国家转移利润 |
| 一、国家间企业所得税的税率差异直接影响跨国企业转让定价决策.. |
| 二、利用国家间税率差异向低税率国家转移利润的机理 |
| 三、通过扭曲无形资产转让价格相关国家税基的操作路径 |
| 第二节 人为改变集团内部无形资产合同架构向低税率国家转移利润 |
| 一、利用无形资产营销合同安排向低税率国家转移利润的机理 |
| 二、利用无形资产分包与外包研发向低税率国家转移利润的机理 |
| 三、通过无形资产分包研发安排侵蚀相关国家税基的操作路径 |
| 第三节 重新配置知识产权许可和公司架构向低税率国家转移利润 |
| 一、具有无形属性和易转移特征的专利及其他知识产权 |
| 二、利用知识产权海外许可向低税率国家转移利润的机理 |
| 三、通过知识产权海外许可侵蚀相关国家税基的操作路径 |
| 第三章 无形资产转让定价导致税基侵蚀与利润转移的现状分析 |
| 第一节 无形资产转让定价与利润转移实施的基本条件 |
| 一、避税地的广泛存在 |
| 二、国家间税收协定与各国涉税处理规则的差异 |
| 三、尚不成熟的无形资产划分和估值方法 |
| 第二节 重新配置无形资产是跨国企业实施税基侵蚀与利润转移的主要手段 |
| 一、知识产权所提供的专有权是跨国集团利润转移机会的主要来源.. |
| 二、利用“专利盒”税收激励转移大量利润至低税收经济体 |
| 三、利用无形资产的重新配置转移大量利润至低税收经济体 |
| 第三节 无形资产转让定价导致的税基侵蚀与利润转移规模估测 |
| 一、无形资产转让定价导致税基侵蚀与利润转移的总体规模 |
| 二、无形资产转让定价导致税基侵蚀与利润转移的分行业现状 |
| 三、无形资产转让定价导致税基侵蚀与利润转移的分区域现状 |
| 第四节 跨国企业无形资产转让定价实际效应分析 |
| 一、影响跨国企业税后利润 |
| 二、影响全球供应链最优决策 |
| 三、影响国家间税收利益归属 |
| 第四章 影响国家间税收利益归属的无形资产转让定价实证分析—来自跨国企业专利转移的证据 |
| 第一节 国家间企业所得税差异对跨国集团内专利位置转移的影响：理论分析与研究假说 |
| 一、东道国之间公司税率差异与跨国公司专利位置选择 |
| 二、国家间公司税率差异、反避税措施与跨国公司专利位置选择 |
| 第二节 国家间企业所得税差异对跨国集团内专利位置转移的影响：基于混合回归 |
| 一、数据来源与统计分析 |
| 二、变量选取与模型设定 |
| 三、混合回归检验与结果分析 |
| 第三节 国家间企业所得税差异对跨国集团内专利位置转移的影响：基于个体效应 |
| 一、混合回归与个体效应的判断 |
| 二、个体效应检验与结果分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 第四节 以中国为代表的专利净转出国家分析 |
| 一、专利净转入与净转出国家的专利转移数量分析 |
| 二、实证检验与结果分析 |
| 三、研究结论 |
| 第五章 国家间税收利益合理分配的无形资产转让定价优化对策 |
| 第一节 完善营销类无形资产的估值和税基划分 |
| 一、进一步完善营销类无形资产的识别和估值 |
| 二、进一步完善营销类无形资产的税基划分方法 |
| 三、完善利润分割方法在营销类无形资产税基划分中的应用 |
| 第二节 遏制“专利盒”税收激励政策和避税天堂引发的利润转移 |
| 一、严格限定“专利盒”税收激励政策 |
| 二、加强一般反避税规则在母公司的适用 |
| 三、加强一般反避税规则在子公司的适用 |
| 第三节 规范跨国企业利用知识产权许可和组织架构引发的利润转移.. |
| 一、收紧“受控外国公司”有关立法 |
| 二、开展多国司法管辖区的税收合作 |
| 三、完善发展中国家反避税法规制度体系 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（7）房地产信托投资基金（REITs）的涉税处理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第2章 现行房地产信托投资基金(REITs)涉税处理现状 |
| 2.1 房地产信托投资基金(REITs)交易结构特点 |
| 2.2 房地产信托投资基金(REITs)现行税收政策 |
| 2.3 房地产信托投资基金(REITs)涉税处理 |
| 2.3.1 设立环节涉税处理 |
| 2.3.2 运营环节涉税处理 |
| 2.3.3 退出环节涉税处理 |
| 第3章 国外房地产信托投资基金(REITs)涉税处理比较 |
| 3.1 美国的涉税处理 |
| 3.2 新加坡的涉税处理 |
| 3.3 日本的涉税处理 |
| 3.4 我国与美新日三国的涉税处理比较 |
| 第4章 碧桂园住房租赁REITs案例分析 |
| 4.1 碧桂园住房租赁REITs案例介绍 |
| 4.1.1 交易机构 |
| 4.1.2 信用增级方式 |
| 4.1.3 物业资产情况 |
| 4.2 碧桂园住房租赁REITs案例涉税处理 |
| 4.2.1 设立环节涉税处理 |
| 4.2.2 运营环节涉税处理 |
| 4.3 案例小结 |
| 第5章 房地产信托投资基金(REITs)涉税处理存在的问题 |
| 5.1 设立环节税收负担重 |
| 5.2 运营环节重复征税 |
| 5.3 税收政策执行不够统一 |
| 第6章 房地产信托投资基金(REITs)涉税处理的政策建议 |
| 6.1 房地产信托投资基金(REITs)涉税处理原则 |
| 6.1.1 税收中性原则 |
| 6.1.2 税收公平原则 |
| 6.1.3 导管原则 |
| 6.1.4 实质课税原则 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 降低设立环节税收负担,提高参与REITs意愿 |
| 6.2.2 遵循导管原则,防止运营环节重复征税 |
| 6.2.3 提高税收政策执行统一性,把握经济实质 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）企业并购中的所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路和框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 论文结构 |
| 1.4 本文可能的创新点 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外研究现状 |
| 2.1.2 国内研究现状 |
| 2.1.3 文献评述 |
| 2.2 企业并购中所得税纳税筹划相关理论 |
| 2.2.1 企业并购理论 |
| 2.2.2 税务协同效用理论 |
| 2.3 所得税纳税筹划的基本原理与方法 |
| 2.3.1 所得税纳税筹划目标 |
| 2.3.2 所得税纳税筹划原则 |
| 2.3.3 所得税纳税筹划方法 |
| 3 企业并购环节所得税纳税筹划的政策依据和操作性分析 |
| 3.1 企业并购中的企业所得税政策汇总分析 |
| 3.2 企业并购流程中的所得税纳税筹划操作性分析 |
| 3.2.1 企业并购对象的选择 |
| 3.2.2 企业并购方式的选择 |
| 3.2.3 企业并购支付方式的选择 |
| 3.2.4 并购后企业组织形式的选择 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.2 号百控股收购天翼阅读所得税纳税筹划 |
| 4.2.1 并购目标的纳税筹划 |
| 4.2.2 并购方式及支付方式的所得税纳税筹划 |
| 4.2.3 并购后企业组织形式所得税纳税筹划 |
| 4.3 号百控股并购天翼阅读税收协同效应 |
| 4.3.1 税收优惠协同效应 |
| 4.3.2 延期纳税协同效应 |
| 4.4 案例研究结论和纳税筹划建议 |
| 4.4.1 案例研究结论 |
| 4.4.2 企业并购所得税纳税筹划建议 |
| 5 结束语 |
| 5.1 本文的主要贡献 |
| 5.2 本文的局限性和对未来的展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）论无形资产会计中涉税处理（论文提纲范文）
| 1 无形资产计价、摊销的涉税处理 |
| 2 无形资产投资与转让的涉税处理 |
| (1) 无形资产转让的涉税处理。 |
| (2) 无形资产投资的涉税处理。 |
| 3 无形资产捐财与受捐的涉税处理 |
| (1) 无形资产受捐的涉税处理。 |
| (2) 无形资产捐赠的涉税处理。 |
（10）无形资产的涉税处理与纳税筹划探讨（论文提纲范文）
| 一、无形资产计价、摊销的涉税处理与纳税筹划 |
| 1. 无形资产计价的涉税处理与纳税筹划。 |
| 2. 无形资产摊销的涉税处理与纳税筹划。 |
| 二、无形资产投资与转让的涉税处理与纳税筹划 |
| 1. 无形资产投资的涉税处理与纳税筹划。 |
| 2. 无形资产转让的涉税处理与纳税筹划。 |
| 三、无形资产捐赠与受赠的涉税处理与纳税筹划 |
| 1. 无形资产捐赠的涉税处理与纳税筹划。 |
| 2. 无形资产受赠的涉税处理与纳税筹划。 |
四、企业固定资产转让的涉税处理（论文参考文献）
- [1]资产证券化业务特殊目的载体增值税问题探讨[J]. 万秉龙. 财会学习, 2021(34)
- [2]非房地产开发企业进行不动产转让的涉税分析[J]. 张骁. 纳税, 2021(29)
- [3]固定资产会计的涉税处理策略[J]. 邓春花. 财富生活, 2021(08)
- [4]企业并购重组中的涉税评估问题探讨[J]. 胡占友. 纳税, 2020(02)
- [5]国泰集团并购税收筹划研究[D]. 金文慧. 青岛科技大学, 2019(12)
- [6]跨国企业无形资产转让定价问题研究 ——基于税基侵蚀与利润转移的视角[D]. 米冰. 中南财经政法大学, 2019(08)
- [7]房地产信托投资基金（REITs）的涉税处理研究[D]. 欧阳志旺. 湖南大学, 2019(07)
- [8]企业并购中的所得税纳税筹划研究[D]. 邵丽. 苏州大学, 2018(01)
- [9]论无形资产会计中涉税处理[J]. 王友弟. 现代商贸工业, 2009(24)
- [10]无形资产的涉税处理与纳税筹划探讨[J]. 任高飞,陈瑶瑶,张永杰. 财会月刊, 2009(32)