论文摘要
税源管理是税收征管的基础性工作,其管理水平如何直接决定着税收征管质量的高低,影响着税收收入的规模和增长速度。随着我国经济水平提高和信息技术迅速发展,税收管理难度不断增大,从而使税源管理的地位越来越重要。但由于长期以来对税源管理重视不够,加之税制本身的缺陷和社会综合治税环境不佳等因素影响,导致了税源管理在实践中存在着思想认识不清、基础研究不深、可操作性不强的情况。基层税务机关直接面对纳税人,是税源管理工作最终和最重要的一环,也是问题和矛盾最集中尖锐的一环。同时,基层税务机关在整个税收行政体系中处于最底层,权力小、责任大,在制度和现实的挤压下空间较小,开展税源管理工作的难度更大。因此,从基层税务机关的视角对税源管理工作进行审视,研究税源管理中存在的问题、探索切实可行的措施、提出合理的建议,对加强税源管理工作具有重要的现实意义。本文从税源管理的定义内涵和理论依据入手,对税源管理进行了理论分析,并对我国税源管理的沿革进行了回顾,对税源管理的手段和实践进行了归纳总结。在此基础之上,本文选取地处西南地区的C市国税系统为调查对象。C市税源构成相对复杂,税源管理工作面临着巨大的压力。为此,本文立足于C市国税部门的实际对其税源管理现状进行了全方位了解和描述,在市级国税部门的权力和能力范围内,研究加强税源管理的思路和方法,并着重对基层税务机关税源管理中存在的问题进行了成因分析。本文依据调查情况展开了案例分析,并对加强C市税源管理工作提出了解决方案和相关建议。
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摘要ABSTRACT第一章 绪论1.1 研究背景与动因1.2 研究思路与方法1.2.1 研究思路1.2.2 研究方法1.3 论文的创新点与不足之处第二章 税源管理概述2.1 税源管理的内涵2.2 税源管理的理论依据2.2.1 纳税遵从理论2.2.2 信息不对称理论2.2.3 无缝隙政府组织理论2.3 我国现行税源管理体系及实践2.3.1 税源管理体系的沿革和内涵2.3.2 税源管理的主要手段及实践2.4 本章小结第三章 C 市国税局税源现状及管理进展3.1 C 市国税局税源现状3.1.1 国税收入规模扩张较快3.1.2 税种结构性调整明显，所得税比重不断上升3.1.3 经济类型日益丰富，税源构成更加复杂3.1.4 行业分布更加多样，税负水平参差不齐3.1.5 税源地域分布广泛，经济发展水平跨度较大3.1.6 中小企业数量众多，税源分布相对分散3.1.7 产业形态多种多样，经营特点各有千秋3.2 C 市国税局税源管理工作的进展及成效3.2.1 强化户籍管理3.2.2 推行税收管理员制度3.2.3 推进纳税评估3.2.4 提升数据分析信息化水平3.2.5 重点税源管理控管力度加强3.2.6 小规模纳税人管理不断规范3.2.7 行业和税种管理逐步推进3.2.8 欠税规模得到有效控制3.2.9 税收服务质量得到提升3.3 本章小结第四章 C 市国税局税源管理与税源结构的矛盾及成因4.1 C 市国税局税源管理与税源现状的矛盾4.1.1 税源高速发展与税源管理资源的矛盾4.1.2 税源构成复杂性与税源管理模式的矛盾4.1.3 税种构成复杂性与税源管理能力的矛盾4.1.4 产业经济地域分布与税收管理水平区域差异的矛盾4.1.5 税源管理信息与部门职责的矛盾4.2 矛盾产生的深层次原因分析4.2.1 基础层面的原因4.2.2 执行层面的原因4.2.3 保障层面的原因4.2.4 影响税源管理的其他原因4.3 本章小结第五章 C 市国税局税源管理工作效果分析5.1 税源管理措施的有效性分析5.2 单个税源管理措施效果的分析5.3 整体税源管理水平的分析5.3.1 效能位差分析模型的理论依据5.3.2 效能位差分析模型的实际运用5.4 本章小结第六章 加强C 市国税局税源管理的对策6.1 加强C 市国税局税源管理的原则6.1.1 长远规划与解决现实问题相结合的原则6.1.2 税收效益和社会效应兼顾的原则6.1.3 立足于现有税源管理水平和纳税人素质的原则6.1.4 全盘统筹与区域推进相结合的原则6.2 加强C 市国税局税源管理的建议6.2.1 理顺税源管理关系，建立制度，健全机构，明确职责6.2.2 优化整合数据体系，提高数据分析质量6.2.3 完善分级分类管理机制，丰富管理内容6.2.4 规范税源管理方法体系，重视税源管理方法创新6.2.5 完善税源管理考核体系，凸显激励作用6.2.6 提升税源管理人员能力，做好税收服务工作6.2.7 优化税源管理环境6.3 本章小结结束语致谢参考文献附录1 纳税评估企业分布情况
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